Kinderopvang zonder wachtlijst: Mogelijkheden en tips voor ouders
juli 20, 2025
De rol van de werkgever bij de financiering van kinderopvang is in de afgelopen jaren steeds relevanter geworden, zowel vanuit een persoonlijk als vanuit een fiscaal perspectief. In 2025 is de verplichte bijdrage van werkgevers aan de kinderopvang vastgelegd, en bestaan er ook mogelijkheden voor vrijwillige vergoedingen. Voor werkgevers is het belangrijk om te begrijpen hoe deze bijdrage werkt, hoe het belastingrecht deze vergoedingen behandelt, en welke opties er zijn om deze voordelen op een belastingvriendelijke manier te verlenen. In deze artikel wordt ingegaan op de verplichte werkgeversbijdrage, vrijwillige vergoedingen, en mogelijke fiscale optimalisaties.
Verplichte werkgeversbijdrage kinderopvang
De werkgeversbijdrage kinderopvang is een verplichte premie die werkgevers betalen aan de Belastingdienst. Deze bijdrage maakt deel uit van de gedifferentieerde AOF-premie, ook bekend als de basispremie WAO. In 2025 is het percentage van deze bijdrage vastgesteld op 0,5% van de totale loonsom van de werknemers. Dit percentage geldt ongeacht of werknemers gebruik maken van kinderopvang of niet. De bijdrage is dus verplicht, ook als een werknemer geen kinderen heeft of kinderopvang niet nodig is.
De premie wordt berekend over de totale loonsom, inclusief fooien, provisies, bonussen, toeslagen en eventuele andere looncomponenten. Dit betekent dat hoe hoger het salaris van een werknemer, hoe hoger de premie die de werkgever moet betalen. Deze premie wordt uit eigen zak betaald door de werkgever en wordt niet afgerekend op het loon van de werknemers.
De werkgeversbijdrage kinderopvang wordt ook wel genoemd als de "bijdrage Wet kinderopvang". Deze bijdrage maakt deel uit van de basispremie WAO en wordt als een premieheffing binnen de werknemersverzekeringen gezien. Werkgevers dient dus rekening te houden met deze kosten in hun financiële planning.
Vrijwillige vergoeding door de werkgever
Naast de verplichte bijdrage is het mogelijk voor werkgevers om vrijwillig extra te vergoeden aan de kosten van kinderopvang. Deze extra vergoeding kan gericht zijn op het betalen van een deel of het gehele bedrag van de kinderopvanguitgaven van een werknemer. Zo kunnen werkgevers bijvoorbeeld een extra bijdrage verlenen aan een gastouderbureau of een kinderopvangorganisatie.
Deze vrijwillige vergoeding wordt in principe als loon belast. Dit betekent dat de Belastingdienst deze extra bijdrage als een loonvoordeel beschouwt, waarbij loonbelasting en premies van toepassing zijn. Dit kan fiscaal nadelig zijn voor de werknemer, aangezien het extra bedrag belast wordt.
Een mogelijke manier om dit belastingnadeel te omzeilen is het gebruik van de vrije ruimte binnen de werkkostenregeling (WKR). Werkgevers kunnen een deel van deze regeling gebruiken om de extra vergoeding voor kinderopvang te verlenen, zodat deze niet als loon belast wordt. Dit kan een belastingvriendelijke oplossing bieden voor zowel werkgevers als werknemers.
Kinderopvang aanbieden door de werkgever
Een andere optie is dat de werkgever zelf kinderopvang organiseert. Dit kan op de werkplek of elders gebeuren. Als de werkgever kinderopvang aanbiedt op de werkplek, dan wordt dit gezien als een loon in natura. De waarde van deze dienst wordt berekend aan de hand van het aantal genoten uren kinderopvang maal het uurtarief volgens de Wet kinderopvang en kwaliteitseisen peuterspeelzalen. Dit bedrag wordt verminderd met eventuele bijdrage van de werknemer.
Als de werkgever kinderopvang organiseert buiten de werkplek, dan wordt deze vergoeding berekend op basis van de waarde in het economische verkeer, verminderd met eventuele werknemersbijdrage. Als de kinderopvang bij een derde is ingekocht, wordt de waarde van de dienst bepaald door de factuurwaarde inclusief btw.
Het aanbieden van kinderopvang op het werk kan een sterke aantrekkingskracht vormen voor werknemers. Het helpt hen bij het combineren van werk en gezin en vermindert de druk die kan ontstaan bij het zoeken naar een betrouwbare kinderopvang. Dit kan vooral voordelig zijn voor grote bedrijven die al een sterke focus hebben op werknemersvoordelen.
Belastingaangifte en kinderopvangtoeslag
Een werknemer die gebruik maakt van kinderopvang is aangewezen op de kinderopvangtoeslag. Deze toeslag wordt uitgekeerd aan ouders die werken en hun kind in een geregistreerd kindercentrum of gastouderbureau hebben. De toeslag wordt berekend op basis van het uurtarief van de opvang en het aantal uren waarop het kind wordt verzorgd.
Als een werknemer een subsidie ontvangt van de werkgever, dan wordt deze subsidie gecombineerd met de kinderopvangtoeslag. Het is echter belangrijk dat de werknemer zelf de kinderopvangtoeslag aanvraagt via Toeslagen.nl binnen drie maanden na de maand waarin het kind voor het eerst naar de opvang gaat. Werkgevers kunnen hierbij ondersteunende rol spelen door werknemers op de hoogte te brengen van deze verplichting.
Het recht op kinderopvangtoeslag is beperkt tot de uren waarop de opvang daadwerkelijk beschikbaar is. Dit betekent dat het niet mogelijk is om toeslag te ontvangen voor uren waarop de opvang niet open is, zoals sabbatdagen of vakanties.
Fiscale aandachtspunten
Het verlenen van vergoedingen of voordelen voor kinderopvang heeft fiscale gevolgen. De Belastingdienst heeft duidelijke regels opgesteld over hoe deze voordelen moeten worden belast. Voor de verplichte bijdrage is de fiscale behandeling al vastgelegd. Voor vrijwillige vergoedingen is het belangrijk om aandacht te besteden aan de fiscale regels, zodat zowel werkgever als werknemer niet onverwacht belastingproblemen tegemoet komen.
Een belangrijk aandachtspunt is dat vrijwillige vergoedingen in principe als loon belast zijn. Dit kan fiscaal nadelig zijn, omdat de werknemer extra belasting moet betalen op het verlaagde bedrag. Werkgevers kunnen echter fiscaal voordelig handelen door de vrije ruimte in de werkkostenregeling te benutten. Hierbij is het verstandig om advies in te winnen bij een belastingadviseur of HR-adviseur om de fiscale gevolgen goed in kaart te brengen.
Conclusie
De rol van de werkgever bij de financiering van kinderopvang is van groot belang in het huidige arbeidsmarktlandschap. De verplichte bijdrage van 0,5% in 2025 is een wettelijke verplichting, ongeacht of werknemers gebruik maken van kinderopvang of niet. Buiten deze verplichte premie is het mogelijk voor werkgevers om extra vergoedingen te verlenen, zowel in de vorm van directe financiële bijdrage als via het aanbieden van kinderopvang op het werk.
Vrijwillige vergoedingen moeten wel goed worden beoordeeld vanuit een fiscaal perspectief. Werkgevers kunnen fiscaal voordelen behalen door de vrije ruimte in de werkkostenregeling te benutten. Het is daarom verstandig om hierbij advies in te winnen. Buiten fiscale aspecten is het ook belangrijk dat werknemers zich bewust zijn van hun aanspraak op de kinderopvangtoeslag en deze op tijd aanvragen via Toeslagen.nl.
Deze combinatie van verplichte bijdrage, vrijwillige vergoedingen en fiscale optimalisatie maakt het mogelijk voor werkgevers om een waardevolle bijdrage te leveren aan het werk-gezinsbalans van hun werknemers, terwijl ze tegelijkertijd ook rekening houden met de fiscale aspecten van deze voordelen.
Vorige week een nieuwe gevel bij de BSO gekregen. Nieuwe kozijnen, nieuw glas en deur.
