Fiscaal Voordeel en Ondersteuning voor Ouders: Een Overzicht van Kinderen ten Laste en Kinderopvang

De opvoeding van kinderen brengt financiële verplichtingen met zich mee. Verschillende regelingen en maatregelen zijn beschikbaar om ouders te ondersteunen, zowel op het gebied van belastingvoordelen als bij het vinden van geschikte kinderopvang. Dit artikel geeft een overzicht van de mogelijkheden met betrekking tot kinderen ten laste en de kosten voor kinderopvang, gebaseerd op actuele informatie.

Kinderen ten Laste: Fiscale Impact

Het hebben van kinderen ten laste heeft een directe impact op de belastingaangifte. Ouders hebben recht op een grotere belastingvermindering op hun inkomen en mogelijk ook op een vermindering van de onroerende voorheffing, ongeacht of ze eigenaar of huurder zijn. De belastingvrije som, het deel van het inkomen waarover geen belasting betaald hoeft te worden, wordt verhoogd met een bedrag dat afhankelijk is van het aantal kinderen ten laste. Dit resulteert in een lagere belastingdruk.

De hoogte van de belastingvrije som varieert. Voor het aanslagjaar 2026 (inkomsten 2025) bedraagt de basisbelastingvrije som 10.910 euro, die wordt verhoogd met 1.980 euro voor één kind ten laste, 5.110 euro voor twee kinderen en 11.440 euro voor drie kinderen. Deze verhogingen kunnen aanzienlijke belastingvoordelen opleveren.

Wie Wordt Beschouwd als Kind ten Laste?

Om in aanmerking te komen als kind ten laste, moet het kind op 1 januari van het aanslagjaar deel uitmaken van het gezin. Daarnaast mag het kind geen inkomen hebben dat een bepaald bedrag overschrijdt. Voor 2025 bedraagt dit bedrag in principe 4.100 euro, maar dit kan hoger zijn voor alleenstaande ouders of kinderen met een handicap. Eventuele kinderalimentatie wordt tot op zekere hoogte in dit bedrag verrekend.

Het is belangrijk op te merken dat een kind niet als ten laste kan worden beschouwd als het een vergoeding ontvangt die een beroepslast vormt voor de ouder, bijvoorbeeld als het kind betaald vakantiewerk verricht voor de zelfstandige ouder en dit loon als beroepskost wordt ingeschreven.

Co-ouderschap en Kinderen ten Laste

Bij een scheiding of co-ouderschap kan de vraag ontstaan wie de kinderen ten laste neemt voor de belastingaangifte. In principe wordt het voordeel van een hogere belastingvrije som toegekend aan de ouder bij wie het kind is gedomicilieerd. Echter, bij fiscaal co-ouderschap, waarbij het kind de helft van de tijd bij beide ouders verblijft zonder dat kinderalimentatie wordt betaald, wordt het voordeel gelijk verdeeld. Er zijn specifieke voorwaarden aan verbonden, waaronder de verplichting om in de belastingaangifte aan te geven dat het kind "ten laste is maar in co-ouderschap".

Kinderopvang: Kosten en Ondersteuning

De kosten voor kinderopvang kunnen aanzienlijk zijn. Gelukkig zijn er mogelijkheden om deze kosten te verminderen. Kind en Gezin kan ouders helpen bij het vinden van de meest betaalbare oplossing en bij het verkrijgen van een inkomstenbelastingattest.

Voor inkomstenjaar 2025 bedragen de aftrekbare uitgaven voor kinderopvang maximaal 16,9 euro per dag per kind. De belastingvermindering bedraagt 45% op het berekende totaalbedrag. Voor alleenstaande ouders met een lager inkomen wordt de belastingvermindering verhoogd naar 75%.

De aftrekbare kosten omvatten de kosten voor crèche, stages, kampen van jeugdbewegingen, middag- of nabewaking op school, en professionele thuisverzorging van zieke kinderen. Om van deze belastingvermindering te kunnen profiteren, moeten de kosten worden betaald aan erkende instellingen of personen, zoals Kind en Gezin, scholen of zelfstandige onthaalouders. Bovendien moeten de ouders beroepsinkomsten genieten, zoals loon, pensioen of werkloosheidsuitkering.

Nieuwe Regelingen en Grenswaarden

Er zijn wijzigingen in de regelgeving met betrekking tot de inkomensgrenzen voor kinderen ten laste. Voorheen was er een tijdelijke verhoging van het contingent uren studentenarbeid en een gelijkschakeling van de maximumbedragen van de nettobestaansmiddelen. Deze maatregel loopt nu af, waardoor er opnieuw een onderscheid wordt gemaakt tussen de verschillende samenlevingsvormen. De grenzen voor de nettobestaansmiddelen bedragen voor 2025: 4.100 euro voor kinderen ten laste van echtgenoten of wettelijk samenwonenden, 5.930 euro voor kinderen ten laste van een alleenstaande, en 7.520 euro voor een gehandicapt kind ten laste van een alleenstaande.

Er is ook een discussie gaande over de behandeling van beroepsinkomsten van kinderen die door hun ouders als beroepskosten kunnen worden afgetrokken. De regering wil deze regel aanscherpen, waardoor deze kinderen niet langer als ten laste van hun ouders kunnen worden beschouwd.

Loonbeslag en Kinderen ten Laste

Bij loonbeslag of loonoverdracht wordt het bedrag dat niet voor beslag of overdracht vatbaar is, vermeerderd met een geïndexeerd bedrag van 86 euro per kind ten laste. De toegelaten inkomsten van kinderen in 2025 bepalen of ze als ‘ten laste’ worden beschouwd.

Belangrijke Aandachtspunten

Het is essentieel om te controleren of de kinderen daadwerkelijk voldoen aan de voorwaarden om als ten laste te worden beschouwd. Jaarlijks moet opnieuw worden gecontroleerd, aangezien de situatie kan veranderen, bijvoorbeeld als een kind een studentenjob heeft.

Ouders die gebruikmaken van kinderopvang kunnen via de AARON online-applicatie kinderopvangtoeslag aanvragen. Kind en Gezin biedt ook ondersteuning bij de inschrijving van kinderen op de kleuterschool en kan advies geven over de opvoeding.

Conclusie

De fiscale regelingen en ondersteuningsmaatregelen voor ouders met kinderen ten laste zijn complex, maar bieden aanzienlijke mogelijkheden om de financiële lasten van de opvoeding te verlichten. Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de actuele regelgeving en om gebruik te maken van de beschikbare ondersteuning, zoals de belastingverminderingen voor kinderen ten laste en de mogelijkheden voor kinderopvangtoeslag. Door zorgvuldig te plannen en de juiste informatie te verzamelen, kunnen ouders optimaal profiteren van de beschikbare voordelen.

Bronnen

1. Wikifin - Kinderen ten laste
2. MijnToeslagen - Kind en gezin
3. Acerta - Loongrenzen voor beslag en overdracht in 2025
4. Lokaleregelgeving.overheid.nl
5. Wikifin - Checklist kindje erbij
6. Headliner - Kinderen of inwonende ouders
7. ACLVB - Wat verandert er fiscaal voor jou als werknemer 2025
8. Headliner - Mensen ten laste
9. Bloom Law - Laatste twee weken voor je belastingaangifte
10. Beyondgaming - Tax on web 2025
11. Wikifin - Kosten voor kinderopvang
12. Liantis - Nieuwe grensbedragen voor loonbeslag en loonoverdracht 2025
13. Securex - Kinderen ten laste nieuwe fiscale maatregelen in het vooruitzicht