Ouderschap met moeite: Wat je moet weten en hoe je ermee omgaat
juli 1, 2025
Inleiding
De Belastingdienst biedt verschillende heffingskortingen aan die ouders kunnen helpen bij het verlagen van hun belastinglast. Voor ouders die na een scheiding gezamenlijk het gezag over hun kinderen uitoefenen, oftewel co-ouderschap, gelden er specifieke regels en mogelijkheden. Dit artikel bevat informatie over de relevante heffingskortingen, inclusief de inkomensafhankelijke combinatiekorting, en hoe deze van toepassing zijn in situaties van co-ouderschap. De informatie is gebaseerd op de huidige regelgeving en de relevante bronnen.
Belastingdienst en heffingskortingen
De Belastingdienst kent diverse heffingskortingen aan die het mogelijk maken de belastingdruk te verlagen. Iedere inwoner van Nederland heeft in principe recht op de algemene heffingskorting. De hoogte van deze korting is afhankelijk van het inkomen; hoe hoger het inkomen, hoe lager de korting. Voor personen die na 1962 zijn geboren, neemt de mogelijkheid om de algemene heffingskorting uit te betalen jaarlijks af en vervalt deze in 2023 volledig. Personen die vóór 1 januari 1963 zijn geboren hebben nog steeds recht op 100% van de algemene heffingskorting. Niet-inwoners van Nederland hebben geen recht op het belastingdeel van deze korting, tenzij zij sociaal verzekerd zijn in Nederland.
Inkomensafhankelijke combinatiekorting
Een van de belangrijkste heffingskortingen voor ouders is de inkomensafhankelijke combinatiekorting. Deze korting is bedoeld om ouders te stimuleren betaalde arbeid te (blijven) verrichten. Als ouders samen zijn, komt de combinatiekorting toe aan de minst verdienende ouder. Als sprake is van een alleenstaande ouder, dan kan aanspraak worden gemaakt op de combinatiekorting als inkomen uit arbeid wordt gecombineerd met de zorg voor één of meerdere kinderen jonger dan 12 jaar. Een belangrijke voorwaarde voor het in aanmerking komen voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting is dat een kind dat aan het begin van het betreffende kalenderjaar nog geen 12 jaar was in dat kalenderjaar gedurende minimaal 6 maanden op hetzelfde adres staat ingeschreven.
Co-ouderschap en voorwaarden
Een belangrijk onderdeel van de inkomensafhankelijke combinatiekorting is het begrip co-ouderschap. Een ouder is co-ouder als het kind in een herhalend ritme in totaal minimaal 156 dagen per kalenderjaar bij elke ouder is. Hiervoor kunnen ook dagdelen bij elkaar worden opgeteld. Dit komt bijvoorbeeld neer op 3 dagen per week. Is niet het hele jaar sprake van co-ouderschap, maar wel minimaal 6 maanden? Dan wordt de 156-dagen eis naar de tijd herrekend.
De Belastingdienst controleert hier extreem streng op, afgaande op de rechtszaken hierover. De regels over het schema waarin de kinderen bij elke ouder zijn, zijn onlangs gelukkig minder rigide geworden. De fiscus vereist nog wel regelmaat in de afspraak. Voor co-ouderschap geldt een uitzondering. Hierdoor hebben beide ouders in principe recht op kinderopvangtoeslag. Mits aan de overige voorwaarden wordt voldaan uiteraard.
Voorwaarden en regels
Om in aanmerking te komen voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting moet ook zijn voldaan aan de volgende voorwaarden: Je kind is op 1 januari jonger dan 12 jaar. Je kind staat ten minste 6 maanden in een kalenderjaar bij de gemeente ingeschreven op je woonadres. Ben je co-ouder? Dan mag je kind ook ingeschreven staan bij de gemeente op het adres van je ex-partner. Bij "Wanneer ben je co-ouder?" lees je of je co-ouder bent. Als jij en je kind korter dan 6 maanden op hetzelfde woonadres staan ingeschreven omdat jij of je kind overlijdt, krijg je toch de korting.
Belastingaangifte en co-ouderschap
Bij de belastingaangifte is het belangrijk om rekening te houden met de verdeling van de zorg voor de kinderen. Ouders kunnen er slim aan doen om de kinderen ‘op papier’ te verdelen over beide huishoudens, zodat beide ouders meer kans hebben om in aanmerking te komen voor bepaalde regelingen. Bij één kind kan het voordelig zijn om het kind in te schrijven op het adres van de ouder met het laagste inkomen. De bedragen kunnen vervolgens onderling worden verrekend en verdeeld.
De regels rondom co-ouderschap en heffingskortingen zijn de afgelopen jaren meerdere keren veranderd door uitspraken van de Hoge Raad en wetswijzigingen. Het is daarom belangrijk om op de hoogte te blijven van de actuele regelgeving. De regels voor co-ouders waren vóór 2024 anders; er gold een 156-dageneis die nu naar verhouding wordt herrekend als ouders niet het hele jaar co-ouders zijn.
Belastingaangifte en toeslagen
Naast de kinderbijslag van de SVB zijn er nog een aantal heffingskortingen en toeslagen van de Belastingdienst, waar een ouder recht op kan hebben. Deze heffingskortingen en toeslagen zijn inkomensafhankelijk. Tijdens het huwelijk zijn echtgenoten elkaars toeslagpartners. Dat betekent dat hun inkomens bij elkaar opgeteld worden voor het berekenen van de toeslag. Voor ouders die geen toeslagpartner meer hebben zijn de toeslagen veelal fors hoger. Goed om te weten is dat het tijdens de scheiding al mogelijk is om het toeslagpartnerschap te beëindigen.
Voorbeeld en toepassing
Een voorbeeld van de toepassing van de inkomensafhankelijke combinatiekorting is als volgt: twee partners samen €261.692 vermogen hebben. Als je je bezittingen fifty-fifty verdeelt, betaal je zeker niet te veel rendementsheffing. Maar toch is dit niet altijd de beste verdeling. De verdeling van het vermogen beïnvloedt ook andere onderdelen van de belastingaangifte. Met name de heffingskortingen. Zo krijgen AOW’ers bijvoorbeeld soms meer ouderenkorting bij een onevenwichtige verdeling.
Belastingdienst en verdeling van het vermogen
De Belastingdienst controleert hier extreem streng op, afgaande op de rechtszaken hierover. De regels over het schema waarin de kinderen bij elke ouder zijn, zijn onlangs gelukkig minder rigide geworden. De fiscus vereist nog wel regelmaat in de afspraak. Voor co-ouderschap geldt een uitzondering. Hierdoor hebben beide ouders in principe recht op kinderopvangtoeslag. Mits aan de overige voorwaarden wordt voldaan uiteraard.
Belastingaangifte en de invloed van co-ouderschap
Bij de belastingaangifte is het belangrijk om rekening te houden met de verdeling van de zorg voor de kinderen. Ouders kunnen er slim aan doen om de kinderen ‘op papier’ te verdelen over beide huishoudens, zodat beide ouders meer kans hebben om in aanmerking te komen voor bepaalde regelingen. Bij één kind kan het voordelig zijn om het kind in te schrijven op het adres van de ouder met het laagste inkomen. De bedragen kunnen vervolgens onderling worden verrekend en verdeeld.
Conclusie
De Belastingdienst biedt verschillende heffingskortingen aan die ouders kunnen helpen bij het verlagen van hun belastinglast. Voor ouders die na een scheiding gezamenlijk het gezag over hun kinderen uitoefenen, oftewel co-ouderschap, gelden er specifieke regels en mogelijkheden. De inkomensafhankelijke combinatiekorting is een belangrijk onderdeel van deze regelingen. De voorwaarden zijn duidelijk geregeld, maar het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de actuele regelgeving. De regels voor co-ouderschap zijn in de afgelopen jaren veranderd, waardoor het belangrijk is om de juiste informatie te hebben.
Vorige week een nieuwe gevel bij de BSO gekregen. Nieuwe kozijnen, nieuw glas en deur.
