Fiscale voordelen bij co-ouderschap: Wat ouders moeten weten

Co-ouderschap is een veelgebruikte term in de praktijk van scheidingen en gezinsveranderingen. Het betekent dat ouders na een scheiding de zorg en opvoeding van hun kinderen gelijkmatig delen. Dit heeft gevolgen voor de fiscale situatie van ouders, inclusief belastingaangifte, toeslagen en andere fiscale voordelen. In dit artikel worden de belangrijkste fiscale aspecten van co-ouderschap besproken, gebaseerd op de beschikbare informatie.

Inleiding

Co-ouderschap is geen officiële status, maar een feitelijke situatie waarin ouders de zorg voor hun kind gelijkmatig delen. Dit heeft gevolgen voor verschillende belastingvoordelen, waaronder de kinderbijslag, het kindgebonden budget (KGB), de inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK), de huurtoeslag en de kinderopvangtoeslag. In de praktijk kan dit leiden tot aanzienlijke besparingen, mits aan de juiste voorwaarden is voldaan. In dit artikel worden de belangrijkste belastingvoordelen en hun toepassing bij co-ouderschap besproken.

Wat is co-ouderschap volgens de Belastingdienst?

De Belastingdienst definieert co-ouderschap op basis van de hoeveelheid dagen dat het kind bij elke ouder woont. Er zijn verschillende manieren waarop een co-ouderschap kan worden geregeld:

• Het kind woont minstens drie dagen per week bij de ene ouder en drie dagen bij de andere.
• Het kind woont om en om 1 week bij de ene ouder en 1 week bij de andere.
• Het kind woont in de oneven weken 4 dagen bij de ene ouder en 2 dagen bij de andere, en in de even weken omgekeerd.

Daarnaast is het belangrijk dat het co-ouderschap langer dan zes maanden duurt in een kalenderjaar. De Belastingdienst kijkt hierbij niet naar het tijdstip waarop de week begint, maar alleen naar het aantal dagen dat het kind bij elke ouder woont. Ook vakantiedagen tellen hierbij mee.

Belastingvoordelen bij co-ouderschap

Bij co-ouderschap kunnen ouders profiteren van meerdere belastingvoordelen, waaronder:

1. Kinderbijslag

De kinderbijslag wordt meestal uitbetaald aan de ouder die het kind het grootste deel van het jaar verzorgt. Dit kan variëren, afhankelijk van de verdeling van de zorg tussen de ouders. Bij gelijke verdeling van de zorg kan het zijn dat de bijslag aan beide ouders wordt uitbetaald. De Sociale Verzekeringsbank (SVB) is verantwoordelijk voor de uitbetaling van de kinderbijslag.

2. Kindgebonden Budget (KGB)

Het KGB is een belastingtoeslag die wordt uitbetaald aan ouders die kinderen hebben. De verdeling van dit budget wordt geregeld op basis van de zorgregeling. In veel gevallen heeft de ouder die het meeste zorgt voor het kind recht op dit budget. Als de zorg voor het kind gelijk verdeeld is, moet de ouder die het meeste zorgt het budget krijgen. Als de verdeling niet duidelijk is, is het aan te raden om dit in een ouderschapsplan vast te leggen.

3. Inkomensafhankelijke Combinatiekorting (IACK)

De IACK is een heffingskorting voor alleenstaande ouders of minstverdienende partners die arbeid en zorg voor een kind combineren. Vanaf 1 januari 2024 is de regeling aangepast, zodat co-ouders beide in aanmerking komen voor de IACK, mits zij de zorg voor een kind tijdens een kalenderjaar gelijk hebben verdeeld. De IACK bedraagt maximaal € 2.950, wat een aanzienlijk voordeel kan opleveren.

De voorwaarden voor de IACK zijn als volgt: - Het kind is geboren na 31 december 2011. - De ouder heeft een arbeidsinkomen dat voldoet aan de minimale eis. - De ouder combineert arbeid en zorg voor het kind.

De hoogte van de IACK is afhankelijk van het inkomen van de ouder. Voor 2025 geldt dat het arbeidsinkomen vanaf € 6.145,- moet zijn om recht te hebben op de IACK.

4. Huurtoeslag

De huurtoeslag is een belastingvoordel voor ouders die een huurwoning hebben. Bij co-ouderschap kan het zijn dat beide ouders recht hebben op de huurtoeslag, mits aan de voorwaarden is voldaan. De hoeveelheid huurtoeslag hangt af van het inkomen van de ouder, de huur en de omstandigheden van het gezin.

5. Kinderopvangtoeslag

De kinderopvangtoeslag is bedoeld voor ouders die hun kind in de opvang hebben. Bij co-ouderschap kan het zijn dat beide ouders recht hebben op de toeslag, mits aan de voorwaarden is voldaan. De hoeveelheid toeslag hangt af van het aantal uren dat het kind per maand in de opvang is, en van het inkomen van de ouder.

Belastingaangifte bij co-ouderschap

Bij co-ouderschap moet de belastingaangifte anders worden ingevuld dan bij een enkelvoudig ouder. De Belastingdienst kijkt naar het aantal dagen dat het kind bij elke ouder woont. Dit wordt vaak geregistreerd in een zorgregeling, die de ouders hebben afgesproken en die in het ouderschapsplan is opgenomen.

Als de ouders niet allebei 50% van de zorg hebben, kan dit invloed hebben op bijvoorbeeld het recht op toeslagen zoals het KGB of andere voordelen, zoals de alleenstaande ouderkorting.

Bij co-ouderschap is het belangrijk om goed te overleggen met de Belastingdienst en eventuele belastingaangifte te corrigeren. De Belastingdienst biedt hiervoor informatie en begeleiding aan.

Belastingvoordelen en financiële aspecten

Bij co-ouderschap zijn er ook andere fiscale voordelen die in aanmerking kunnen komen, zoals de AOK (Algemene Ouderdomskorting) voor alleenstaande ouders. De AOK is een belastingtoeslag die wordt uitbetaald aan ouders die alleenstaand zijn en hun kinderen opvoeden. In 2025 bedraagt de AOK maximaal € 3.389,-.

Bij het bepalen van de hoeveelheid toeslagen en korting is het belangrijk om rekening te houden met het inkomen van beide ouders. Als de inkomens van de ouders gelijk zijn, krijgt de oudste van de twee de inkomensafhankelijke combinatiekorting. Als het inkomen van de ouders verschillend is, is er sprake van een gelijkmatige verdeling van de korting.

Fiscale regelingen en veranderingen

De fiscale regelingen rondom co-ouderschap zijn in de afgelopen jaren meerdere keren veranderd, onder andere door beslissingen van de Hoge Raad. Vanaf 1 januari 2024 is de co-ouderschapsregeling voor de IACK aangepast en in de wet opgenomen. Hierdoor kunnen co-ouders beide in aanmerking komen voor de IACK, mits zij de zorg voor een kind tijdens een kalenderjaar gelijk hebben verdeeld.

De regels voor co-ouderschap zijn in de afgelopen jaren veranderd, waardoor het belangrijk is om goed geïnformeerd te zijn over de geldende regels. De Belastingdienst biedt hiervoor informatie en begeleiding aan.

Conclusie

Co-ouderschap biedt ouders de mogelijkheid om profiteren van diverse belastingvoordelen, waaronder de kinderbijslag, het KGB, de IACK, de huurtoeslag en de kinderopvangtoeslag. De voorwaarden voor deze voordelen zijn afhankelijk van de verdeling van de zorg tussen de ouders. Het is belangrijk om goed geïnformeerd te zijn over de geldende regels en eventuele belastingaangifte te corrigeren.

Bij co-ouderschap is het belangrijk om een goed overzicht te hebben van de belastingvoordelen en de financiële situatie. Door de juiste stappen te ondernemen, kunnen ouders optimaal profiteren van de beschikbare toeslagen en kortingen, en zo de financiële lasten van de opvoeding van hun kinderen verlichten.

Bronnen

1. Samen met een kinderbijslag, KGB, IACK, huurtoeslag en kinderopvangtoeslag
2. De betekenis van &C.o. in bedrijfsnamen
3. Juridische basis van co-ouderschap
4. Financiële voordelen bij co-ouderschap
5. Co-ouderschap en belastingaangifte
6. Fiscaal co-ouderschap: overzicht van belastingvoordelen
7. Inkomen en inkomensafhankelijke combinatiekorting
8. Co-ouderschap en de inkomensafhankelijke combinatiekorting
9. Co-ouderschap en het kindgebonden budget
10. Fiscaal co-ouderschap: wat is het en is het verplicht?
11. Toeslagen bij co-ouderschap
12. Co-ouderschap en gevolgen voor belastingen en toeslagen