Co-ouderschap en de Belastingdienst: Wat ouders moeten weten over belastingaangifte en kinderaftrek

Co-ouderschap is een belangrijk concept dat na een scheiding een rol speelt bij de verdeling van zorg en verantwoordelijkheden. De Belastingdienst hanteert daarbij specifieke regels en criteria om te bepalen welke belastingvoordelen en toeslagen ouders kunnen ontvangen. Deze artikel legt uit hoe co-ouderschap werkt in relatie tot de Belastingdienst, met name in verband met de aangifte inkomensbelasting, kinderaftrek, en andere belastingvoordelen. De informatie is gebaseerd op de beschikbare bronnen.

Wat is co-ouderschap?

Co-ouderschap betekent dat ouders na een scheiding gezamenlijk de zorg en opvoeding van hun kinderen blijven dragen. De Belastingdienst definieert co-ouderschap als een situatie waarin ouders een overeenkomst hebben om de dagelijkse opvang en opvoeding van hun kind ongeveer gelijk te verdelen. Dit betekent niet per se een 50/50 verdeling, maar een situatie waarin beide ouders een significant deel van de zorg dragen. De verdeling van de zorg wordt beoordeeld aan de hand van het aantal dagen dat het kind bij elke ouder verblijft. Vanaf 2023 geldt dat een kind in een herhalend ritme minimaal 78 dagen over een periode van zes maanden bij elke ouder moet verblijven. De dagdelen (ochtend, middag, avond) mogen hierbij worden opgeteld.

Belastingaangifte en co-ouderschap

Bij co-ouderschap is het belangrijk om de situatie goed te registreren bij de Belastingdienst. De Belastingdienst hanteert deze definitie van het co-ouderschap voor de toeslagen alsmede voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting. Om co-ouderschap te kunnen aantonen bij de Belastingdienst, is het belangrijk om een goed geformuleerd ouderschapsplan op te stellen. Dit plan moet de verdeling van de zorg en het verantwoordelijkheidsdeel van de ouders duidelijk maken. Het is ook belangrijk om te weten dat de Belastingdienst bij het beoordelen van co-ouderschap niet alleen kijkt naar het aantal dagen dat het kind bij elke ouder verblijft, maar ook naar het ritme van de verdeling.

Bijvoorbeeld, als het kind om en om 1 week bij de ene ouder en 1 week bij de andere ouder woont, wordt dit als co-ouderschap beschouwd. Ook bij tijdelijke situaties, zoals vakanties, telt het meegewerkt. Dus als het kind tijdens de normale schoolweken niet aan de zes dagen komt per twee weken, maar de vakanties 50/50 verdeeld worden, dan is er wettelijk gezien sprake van co-ouderschap.

Belastingvoordelen bij co-ouderschap

Bij co-ouderschap kunnen ouders profiteren van verschillende belastingvoordelen, waaronder de kinderbijslag, kinderopvangtoeslag, huurtoeslag, inkomensafhankelijke combinatiekorting en het kindgebonden budget. Na een scheiding is het belangrijk om goed te kijken naar de belastingaangifte, omdat de Belastingdienst geen informatie heeft over de situatie, tenzij jij dat zelf doorgeeft.

Kinderaftrek

Een belangrijk onderdeel van de belastingaangifte bij co-ouderschap is de kinderaftrek. De kinderaftrek is een vast bedrag per kwartaal dat je kunt claimen als je geen recht hebt op kinderbijslag. Het bedrag wordt jaarlijks verhoogd en varieert met de leeftijd van het kind. Je hebt pas recht op kinderaftrek als je een bepaald bedrag voor je kind uitgeeft per kwartaal. Tot de kosten die bepalend zijn voor kinderaftrek kun je de volgende bedragen rekenen:

• de betaalde kinderalimentatie;
• de kosten van de bezoekregeling.

Voor de fiscale aftrekbaarheid kun je aansluiten bij de in het Tremamodel genoemde bedragen. Dat wil zeggen een forfaitair (vast) bedrag per dag van € 5 voor de bezoekregeling.

Om recht op kinderaftrek te hebben, moet het kind geen recht hebben op studiefinanciering, jonger dan 30 jaar zijn, en niet beschikken over eigen inkomen of vermogen waarmee het in het eigen levensonderhoud kan voorzien. Officieel gelden alle eisen per kwartaal. De kinderaftrek claimt je in de aangifte inkomensbelasting. De aftrek bedraagt tussen de € 1.000 en € 1.500 per kind per jaar!

Inkomensafhankelijke combinatiekorting

De inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK) is een belastingvoordeel dat geldt voor kinderen tot 12 jaar. Beide ouders hebben recht op deze korting indien aan de voorwaarden van co-ouderschap wordt voldaan. Dit betekent dat de kinderen minimaal 156 dagen per kalenderjaar bij jou moeten wonen (vakanties meegerekend). Bij het indienen van de (voorlopige) aangifte inkomensbelasting kan de heffingskorting worden geclaimd. In het jaar van scheiding hebben beide co-ouders recht op inkomensafhankelijke combinatiekorting indien zij minder dan zes maanden elkaars fiscaal partner zijn geweest. De keuze om voor het gehele scheidingsjaar als fiscaal partner te worden aangemerkt, is niet van invloed op de inkomensafhankelijke combinatiekorting.

Kinderbijdrage

De kinderbijslag is een bijdrage die de overheid geeft om de kosten van de opvoeding van je kind te dekken. Wanneer je kind onder de 18 jaar is, heb je in principe recht op kinderbijslag. Bij co-ouderschap maakt het niet uit welke ouder de kinderbijslag ontvangt. Beide ouders hebben recht op 50%. Ook al ontvangt één ouder alles. De kinderbijslag kan echter ook verdeeld worden over beide ouders. Dit laatste is met name verstandig bij twee of meer kinderen. Dit houdt verband met het Kind Gebonden Budget (KGB) en de Alleenstaande Ouderkop (AOK). KGB en AOK kan namelijk alleen worden aangevraagd als jezelf aanvrager bent van kinderbijslag. Zo heb je beide recht op KGB en AOK. Bij kinderalimentatie wordt ervan uitgegaan dat de kinderbijslag wordt gebruikt ten behoeve van de kinderen. Het is daarom bij co-ouderschap gebruikelijk dat de kinderbijslag wordt bijgeschreven op de gezamenlijke kinderrekening.

Huurtoeslag en kinderopvangtoeslag

Jullie kunnen allebei huurtoeslag aanvragen. Of je kind op jouw adres of op het adres van je ex staat ingeschreven, maakt niet uit. Jullie allebei mogen het kind als medebewoner meetellen, dan krijg je misschien meer huurtoeslag. De Belastingdienst vraagt jullie dan om in een brief door te geven dat jullie co-ouders zijn. Kinderopvangtoeslag kan je allebei aanvragen. Het maakt niet uit of het kind op jouw adres of op het adres van je ex staat ingeschreven. Het maximaal aantal opvanguren waar jullie samen kinderopvangtoeslag voor kunnen krijgen is 230 uur per kind per maand.

Belastingaangifte en het verlenen van informatie

Bij co-ouderschap is het belangrijk dat ouders goed communiceren over hun situatie met de Belastingdienst. De Belastingdienst hanteert specifieke regels en criteria bij de beoordeling van co-ouderschap, met impact op diverse toeslagen en belastingvoordelen. Het is daarom belangrijk om de juiste informatie te verstrekken bij de aangifte inkomensbelasting.

Belastingaangifte en de invloed van co-ouderschap

Bij co-ouderschap is het belangrijk dat ouders de situatie goed registreren bij de Belastingdienst. De Belastingdienst hanteert deze definitie van het co-ouderschap voor de toeslagen alsmede voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting. Om co-ouderschap te kunnen aantonen bij de Belastingdienst, is het belangrijk om een goed geformuleerd ouderschapsplan op te stellen. Dit plan moet de verdeling van de zorg en het verantwoordelijkheidsdeel van de ouders duidelijk maken. Het is ook belangrijk om te weten dat de Belastingdienst bij het beoordelen van co-ouderschap niet alleen kijkt naar het aantal dagen dat het kind bij elke ouder verblijft, maar ook naar het ritme van de verdeling.

Conclusie

Co-ouderschap is een belangrijk concept dat na een scheiding een rol speelt bij de verdeling van zorg en verantwoordelijkheden. De Belastingdienst hanteert daarbij specifieke regels en criteria om te bepalen welke belastingvoordelen en toeslagen ouders kunnen ontvangen. Bij co-ouderschap kunnen ouders profiteren van verschillende belastingvoordelen, waaronder de kinderaftrek, inkomensafhankelijke combinatiekorting, kinderbijslag, huurtoeslag, en kinderopvangtoeslag. Het is belangrijk dat ouders goed communiceren over hun situatie met de Belastingdienst om de juiste belastingvoordelen te kunnen ontvangen.

Bronnen

1. https://www.jongbloed-fiscaaljuristen.nl/databank/echtscheidingenfiscus/echtscheidingenbelastingen/kinderaftrek/
2. https://babyhelp.nl/vraag-en-antwoord/hoe-controleert-belastingdienst-co-ouderschap
3. https://www.geldloket.nl/thema/uit-elkaar/gevolgen-co-ouderschap-voor-financien/
4. https://kinderopvanglappelein.nl/blog/post/4741/aantonen-van-co-ouderschap-bij-de-belastingdienst-wat-ouders-moeten-weten/
5. https://www.samenuiteen.nl/co-ouderschap-welke-belastingvoordelen
6. https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/relatiefamilieen_gezondheid/relatie/kind/
7. https://fiscalert.nl/belastingen/artikelen/2950-korting-voor-ouders/
8. https://www.jongbloed-fiscaaljuristen.nl/databank/echtscheidingenfiscus/echtscheidingenbelastingen/coouderschapen_scheiding/
9. https://www.uiteenfamilierecht.nl/co-ouderschap-scheiden-en-financiele-regelingen/
10. https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/vermogenenaanmerkelijkbelang/vermogen/watisuwvermogen/vanwieberekentudebezittingenenschulden/bezittingenenschuldenminderjarige_kinderen
11. https://kinderopvanglappelein.nl/blog/post/3991/co-ouderschap-en-de-belastingdienst-regels-voordelen-en-aandachtspunten/