Co-ouderschap en belastingaangifte: Wat ouders moeten weten

Co-ouderschap is een veelvoorkomende oplossing voor ouders die gescheiden zijn, maar toch actief betrokken blijven bij de opvoeding van hun kinderen. In de praktijk betekent dit dat de zorg en de opvoeding van het kind gelijk verdeeld worden tussen de ouders. Bij co-ouderschap zijn er specifieke fiscale gevolgen, die van invloed zijn op de belastingaangifte en de toepassing van belastingvoordelen. In dit artikel wordt uitgelegd hoe co-ouderschap werkt in relatie tot de Belastingdienst, welke belastingvoordelen hierbij kunnen horen, en welke aandachtspunten ouders moeten hebben bij hun belastingaangifte.

Wat is co-ouderschap volgens de Belastingdienst?

Co-ouderschap is geen officiële juridische term, maar de Belastingdienst hanteert een duidelijke definitie. Volgens de Belastingdienst is er sprake van co-ouderschap als de ouders een overeenkomst hebben om de dagelijkse opvang en opvoeding van hun kind ongeveer gelijk te verdelen. Dit kan op verschillende manieren worden geregeld, zoals een regeling waarbij de kinderen de ene week bij de ene ouder en de andere week bij de andere ouder verblijven, of een verdeling waarbij de zorg minimaal drie dagen per week wordt verdeeld. Een formele overeenkomst, vastgelegd in een ouderschapsplan of echtscheidingsconvenant, is essentieel om de afspraken te documenteren en te onderbouwen.

Daarnaast geldt dat je co-ouder bent als je kind de helft van de week bij jou woont en de andere helft bij je ex-partner, waarbij tenminste drie hele dagen per week bij de een én de ander moeten zijn. Ook als het kind om en om bij jou en je ex-partner woont, is er sprake van co-ouderschap. Bovendien geldt dat co-ouderschap minstens zes maanden moet duren in een kalenderjaar.

Belastingvoordelen bij co-ouderschap

Bij co-ouderschap kunnen ouders profiteren van verschillende belastingvoordelen. De belangrijkste zijn de inkomensafhankelijke combinatiekorting, het kindgebonden budget (KGB), de huurtoeslag, de kinderopvangtoeslag en de kinderbijslag. Deze belastingvoordelen zijn afhankelijk van de zorgverdeling, het inkomen van de ouders en de registratie van het kind op het adres van de ouder.

Inkomensafhankelijke combinatiekorting

De inkomensafhankelijke combinatiekorting is een heffingskorting voor werkende ouders met kinderen jonger dan 12 jaar. Als ouders na de scheiding co-ouders zijn, kunnen ze beiden in aanmerking komen voor deze korting, mits ze voldoen aan de inkomenseisen en er sprake is van co-ouderschap volgens de definitie van de Belastingdienst. De korting hangt af van het inkomen van de ouder. Ieder jaar wordt door de Belastingdienst vastgesteld wat het minimumbedrag is dat je als arbeidsinkomen moet hebben om hier recht op te hebben.

Kindgebonden budget (KGB)

Het kindgebonden budget is een inkomensafhankelijke toeslag. De hoogte van het KGB hangt af van het inkomen van de ouder en het aantal kinderen. Bij co-ouderschap kan de verdeling van het KGB worden geregeld op basis van de zorgregeling. In veel gevallen heeft de ouder die het meeste zorgt voor het kind recht op dit budget. Als de zorg voor het kind gelijk verdeeld is, moet je samen met je ex-partner een afspraak maken over wie het budget krijgt. Je kunt het bijvoorbeeld op een kindrekening laten storten waar jullie allebei toegang toe hebben.

Huurtoeslag

Bij co-ouderschap kunnen zowel de ouder als de ex-partner huurtoeslag aanvragen. Voor de huurtoeslag kan een kind maar bij één ouder zijn ingeschreven. De andere ouder mag het kind wel meetellen bij het huishouden als hij of zij een aanvraag indient voor huurtoeslag. De Belastingdienst vraagt dan om een verklaring co-ouderschap. Deze verklaring moet door beide ouders ondertekend zijn. Het is belangrijk om dit goed op te stellen in het ouderschapsplan, aangezien de Belastingdienst dit kan opvragen om te controleren of er inderdaad sprake is van co-ouderschap.

Kinderopvangtoeslag

Bij co-ouderschap kan de kinderopvangtoeslag worden aangevraagd door beide ouders, afhankelijk van de gemaakte afspraken over de kinderopvang. De hoogte van de toeslag hangt af van het inkomen van de ouder en het aantal kinderen. De Belastingdienst kijkt naar het aantal dagen dat het kind bij elk van de ouders verblijft. Dit wordt vaak geregistreerd in een zorgregeling, die je met je ex-partner hebt afgesproken en die in het ouderschapsplan is opgenomen.

Kinderbijslag

De kinderbijslag wordt uitbetaald door de Sociale Verzekeringsbank (SVB). Bij co-ouderschap krijgen jullie van de SVB standaard beiden de helft van de kinderbijslag. Maar jullie kunnen dit ook anders afspreken en aan de SVB doorgeven. Je kunt er voor kiezen dat het volledige bedrag naar één van jullie gaat. Of, als je meerdere kinderen hebt, kun je afspreken dat de kinderbijslag van het ene kind naar de ene ouder gaat en van het andere kind naar de andere ouder. Dit geef je aan op een formulier dat je ontvangt van de SVB, zodra de SVB van de gemeente heeft doorgekregen dat jullie op verschillende adressen zijn ingeschreven.

Belastingaangifte en co-ouderschap

Bij co-ouderschap is het belangrijk om bij de belastingaangifte rekening te houden met de verdeling van de zorg en de belastingvoordelen. De Belastingdienst kijkt naar het aantal dagen dat het kind bij elk van de ouders verblijft. Dit wordt vaak geregistreerd in een zorgregeling, die je met je ex-partner hebt afgesproken en die in het ouderschapsplan is opgenomen. Als je niet allebei 50% van de zorg hebt, kan het invloed hebben op bijvoorbeeld het recht op toeslagen zoals het kindgebonden budget of andere voordelen, zoals de alleenstaande ouderkorting.

Kans op belastingvoordelen

Bij co-ouderschap kunnen beide ouders in aanmerking komen voor belastingvoordelen, mits ze voldoen aan de voorwaarden. De Belastingdienst hanteert bijvoorbeeld de regel dat een kind op het adres van de ouder moet staan ingeschreven, waar het meeste deel van de zorg is. Bij meerdere kinderen is het handig om de kinderen ‘op papier’ over beide huishoudens te verdelen, zodat beide ouders meer kans hebben om in aanmerking te komen voor sommige regelingen.

Belastingaangifte en deelname aan toeslagen

Bij co-ouderschap kun je beiden in aanmerking komen voor belastingvoordelen, mits je voldoet aan de voorwaarden. Bijvoorbeeld de inkomensafhankelijke combinatiekorting, de huurtoeslag en het kindgebonden budget. De Belastingdienst controleert of er sprake is van co-ouderschap door het ouderschapsplan op te vragen. Daarom is het belangrijk om afspraken goed vast te leggen in het ouderschapsplan.

Belangrijke tips voor ouders met co-ouderschap

Bij co-ouderschap zijn er een aantal belangrijke tips om te overwegen bij de belastingaangifte en het aanvragen van belastingvoordelen:

1. Ouderschapsplan opstellen

Het is aan te raden om een ouderschapsplan op te stellen, ook als je samen co-ouder bent. In het ouderschapsplan leg je samen met je ex-partner de gemaakte afspraken over de opvoeding en verzorging van jullie kind vast. Neem hierin ook afspraken op over de kosten en hoe jullie de financiën zoals je belastingen en toeslagen hebben geregeld. De Belastingdienst kan om het ouderschapsplan vragen als zij een bewijs wil van de gemaakte afspraken over het co-ouderschap. Zo kan de Belastingdienst beoordelen of je bijvoorbeeld inkomensafhankelijke combinatiekorting kan krijgen.

2. Belastingvoordelen op papier vastleggen

Bij co-ouderschap kun je ervoor kiezen om de belastingvoordelen op papier vast te leggen, zodat je de verdeling van de belastingvoordelen duidelijk kunt maken. Bijvoorbeeld bij het kindgebonden budget kun je afspreken dat het volledige bedrag naar één van jullie gaat, of dat het wordt verdeeld. Dit geef je aan op een formulier dat je ontvangt van de SVB, zodra de SVB van de gemeente heeft doorgekregen dat jullie op verschillende adressen zijn ingeschreven.

3. Inkomen en voorwaarden controleren

Bij co-ouderschap is het belangrijk om te controleren of je aan de voorwaarden voldoet voor belastingvoordelen. Bijvoorbeeld de inkomensafhankelijke combinatiekorting. De Belastingdienst hanteert voor de combinatiekorting een minimuminkomensgrens. Als je inkomen te hoog is, kun je geen combinatiekorting ontvangen. Daarnaast moet je op letten of je vermogen niet te hoog is.

4. Belastingaangifte aanpassen

Bij co-ouderschap is het belangrijk om te letten bij de belastingaangifte. Bijvoorbeeld bij de inkomensafhankelijke combinatiekorting. De combinatiekorting hangt af van het inkomen van de ouder. Ieder jaar wordt door de Belastingdienst vastgesteld wat het minimumbedrag is dat je als arbeidsinkomen moet hebben om hier recht op te hebben. Als je samen bent, dan krijgt alleen degene die het minst verdient de combinatiekorting. Dit regel je via de belastingaangifte.

5. Huurtoeslag en kinderopvangtoeslag aanvragen

Bij co-ouderschap kunnen zowel de ouder als de ex-partner huurtoeslag en kinderopvangtoeslag aanvragen. Voor de huurtoeslag kan een kind maar bij één ouder zijn ingeschreven. De andere ouder mag het kind wel meetellen bij het huishouden als hij of zij een aanvraag indient voor huurtoeslag. De Belastingdienst vraagt dan om een verklaring co-ouderschap. Deze verklaring moet door beide ouders ondertekend zijn.

Conclusie

Co-ouderschap heeft specifieke fiscale gevolgen, die van invloed zijn op de belastingaangifte en de toepassing van belastingvoordelen. De Belastingdienst hanteert een duidelijke definitie van co-ouderschap, waarbij de zorg en opvoeding van het kind ongeveer gelijk verdeeld moeten worden. Bij co-ouderschap kunnen ouders profiteren van verschillende belastingvoordelen, zoals de inkomensafhankelijke combinatiekorting, het kindgebonden budget, de huurtoeslag, de kinderopvangtoeslag en de kinderbijslag. Het is belangrijk om bij de belastingaangifte rekening te houden met de verdeling van de zorg en de belastingvoordelen. Een goed opgesteld ouderschapsplan helpt bij het vaststellen van de afspraken over de verdeling van de zorg en de belastingvoordelen.

Bronnen

1. https://www.nibud.nl/onderwerpen/scheiden/co-ouderschap/
2. https://babyhelp.nl/vraag-en-antwoord/hoe-controleert-belastingdienst-co-ouderschap
3. https://comoederen.nl/co-ouderschap-en-je-belastingaangifte/
4. https://kinderopvanglappelein.nl/blog/post/4008/co-ouderschap-en-de-belastingaangifte-een-overzicht-van-regelingen-en-voorwaarden/
5. https://nieuwestap.nl/samen-kiezen-voor-co-ouderschap-check-wat-dit-betekent-voor-je-belastingen-en-toeslagen/
6. https://kinderopvanglappelein.nl/blog/post/3303/co-ouderschap-en-belastingvoordelen-een-overzicht-voor-ouders/
7. https://www.samenuiteen.nl/co-ouderschap-welke-belastingvoordelen
8. https://uitelkaar.nl/info-over-scheiden/co-ouderschap-toeslagen
9. https://www.mediationcompany.nl/co-ouderschap-en-fiscaal-voordeel/
10. https://www.vanbruggen.nl/financieel-advies/belastingaangifte-na-scheiding