Fiscaal Co-Ouderschap en Kinderen: Een Overzicht voor Ouders

Het concept van fiscaal co-ouderschap is een complex onderwerp dat aanzienlijke gevolgen kan hebben voor gescheiden ouders en hun kinderen. Dit artikel biedt een overzicht van de regels en voordelen van fiscaal co-ouderschap, gebaseerd op beschikbare informatie, met de nadruk op de praktische aspecten en mogelijke fiscale optimalisatie.

Wat is Fiscaal Co-Ouderschap?

Fiscaal co-ouderschap is een regeling die het mogelijk maakt voor gescheiden ouders om de fiscale voordelen van kinderen ten laste gelijkelijk te verdelen. In essentie betekent dit dat beide ouders een deel van de belastingvrije som voor kinderen kunnen claimen. Voorheen vereiste dit een jaarlijkse schriftelijke aanvraag, maar de nieuwe regels, die in 2007 van kracht zouden worden, vereenvoudigen dit proces door het aankruisen van een vakje op de belastingaangifte voldoende te maken. Verantwoordingsstukken hoeven niet meer jaarlijks te worden bijgevoegd, maar moeten wel op verzoek van de fiscus beschikbaar zijn. Een vonnis of homologe overeenkomst is vereist, waarbij een clausule over gelijkmatige huisvesting en de akkoordverklaring over de verdeling van de belastingvrije sommen opgenomen moet zijn.

Voorwaarden voor Fiscaal Co-Ouderschap

Om in aanmerking te komen voor fiscaal co-ouderschap, zijn er specifieke voorwaarden. Een belangrijke voorwaarde is dat de kinderen minimaal drie dagen per week bij elke ouder verblijven, wat een gelijkmatige verdeling van het verblijf impliceert. Daarnaast is het essentieel dat de afspraken over de zorg en opvoeding van de kinderen duidelijk zijn vastgelegd in een ouderschapsplan of echtscheidingsconvenant. De fiscus kan dit plan opvragen ter controle.

Fiscaal Voordeel en Verdeling van Kosten

Fiscaal co-ouderschap kan leiden tot aanzienlijke belastingvoordelen. Ouders kunnen afspreken om de kinderen ‘op papier’ over beide huishoudens te verdelen, waardoor beide ouders meer kans hebben om in aanmerking te komen voor bepaalde regelingen. Bij één kind kan het voordelig zijn om het kind in te schrijven op het adres van de ouder met het laagste inkomen, om zo aanspraak te maken op een hoger bedrag aan toeslagen. Deze bedragen kunnen vervolgens onderling worden verrekend.

De kosten voor de kinderen worden niet in één huishouden gemaakt, maar in twee. Het is belangrijk om van tevoren af te spreken welke kosten worden verdeeld en welke niet. Eigen kosten zijn de kosten die elk huishouden voor zichzelf maakt, terwijl te verdelen kosten uitgaven zijn voor het kind die één ouder doet, zoals verzekeringen en schoolkosten. Deze te verdelen kosten kunnen worden verdeeld naar draagkracht, rekening houdend met de inkomens van beide ouders.

Alternatieven voor Fiscaal Co-Ouderschap: Onderhoudsgeld

Een alternatief voor fiscaal co-ouderschap is de aftrek van betaald onderhoudsgeld. 80% van het betaalde onderhoudsgeld is fiscaal aftrekbaar, wat het netto belastbaar inkomen vermindert. Het belastingvoordeel is afhankelijk van het netto belastbaar inkomen en de aanvullende gemeentelijke personenbelasting. Echter, fiscaal co-ouderschap is niet cumuleerbaar met de aftrek van betaalde onderhoudsgelden.

Kinderbijslag en Toeslagen

Naast de belastingvoordelen zijn er ook andere toeslagen waar ouders aanspraak op kunnen maken. De IACK (Inkomensafhankelijke combinatiekorting) is een belastingkorting voor werkende ouders met kinderen jonger dan 12 jaar. Bij co-ouderschap kunnen beide ouders, indien ze beiden een baan hebben, in aanmerking komen voor de IACK, ongeacht waar het kind staat ingeschreven, mits er een herhalend ritme in de zorgverdeling is.

Ook de huurtoeslag kan een factor zijn. Voor de huurtoeslag kan een kind maar bij één ouder zijn ingeschreven, maar de andere ouder kan het kind wel meetellen bij het huishouden bij het indienen van een aanvraag voor huurtoeslag, mits een verklaring co-ouderschap wordt overgelegd.

Aandachtspunten en Complexiteiten

Het is belangrijk om te realiseren dat de fiscale situatie in nieuwe samengestelde gezinnen complex kan worden. Kinderen mogen niet als fiscale troeven worden beschouwd. Het doel moet zijn om het geld rechtvaardiger te verdelen en te investeren in het welzijn van alle kinderen.

Een belangrijk aandachtspunt is de situatie waarin een kind inkomsten heeft, bijvoorbeeld uit een bijbaan. Tot een bepaald bedrag (in 2023 €5.432 bruto) is dit vrijgesteld van belasting, maar het totale jaarinkomen van het kind moet worden doorgegeven aan de Belastingdienst. Studiefinanciering telt niet mee als inkomen.

De Rol van een Ouderschapsplan

Een goed opgesteld ouderschapsplan is essentieel bij co-ouderschap. Het ouderschapsplan moet duidelijk de afspraken over de zorg en opvoeding van het kind vastleggen. Het is raadzaam om de afspraken in het ouderschapsplan te laten controleren door een financieel deskundige om te voorkomen dat er fiscale voordelen worden gemist. Het ouderschapsplan moet minimaal vastleggen dat de zorg voor het kind ongeveer gelijk verdeeld is.

Nieuwe Regels en Evaluatie

De regels rondom fiscaal co-ouderschap zijn in de loop der jaren veranderd. Nieuwe regels, die in 2007 van kracht zouden worden, vereenvoudigden het proces en maakten het toegankelijker voor ouders. Echter, evaluaties hebben aangetoond dat de nieuwe regeling fiscaal nadelig kan zijn ten opzichte van gehuwde ouders of alleenstaande ouders, vooral bij een groter aantal kinderen.

Belang van Professioneel Advies

Gezien de complexiteit van de fiscale regels rondom co-ouderschap is het essentieel om professioneel advies in te winnen. Een financieel deskundige kan helpen bij het opstellen van een ouderschapsplan, het optimaliseren van de fiscale situatie en het navigeren door de verschillende regelingen en toeslagen.

Conclusie

Fiscaal co-ouderschap biedt gescheiden ouders de mogelijkheid om de fiscale voordelen van kinderen ten laste gelijkelijk te verdelen. Het vereist echter een zorgvuldige planning en het naleven van specifieke voorwaarden. Door de afspraken over de zorg en opvoeding van de kinderen duidelijk vast te leggen in een ouderschapsplan en professioneel advies in te winnen, kunnen ouders hun financiële situatie optimaliseren en ervoor zorgen dat hun kinderen de best mogelijke zorg krijgen. De regels zijn complex en veranderen, waardoor het van belang is om op de hoogte te blijven van de actuele ontwikkelingen.

Bronnen

1. Belgium.be - Kinderen ten laste
2. SDNL - Kind
3. Slideplayer - Nieuw fiscaal co-ouderschap
4. Kinderopvang Lappelein - Fiscaal co-ouderschap
5. Juridisch Forum - Discussie over kinderen ten laste
6. Scheidingspraktijk - Fiscaal voordeel kind ten laste
7. Babyhelp - Belastingvoordeel kinderen ten laste
8. Kinderopvang Lappelein - Co-ouderschap en de Belastingdienst
9. Kinderopvang Lappelein - Fiscaal co-ouderschap overzicht