Fiscaal Co-ouderschap: Registratie, Voordelen en Belangrijke Aandachtspunten

Het fiscaal co-ouderschap is een regeling die ouders na een scheiding of uit elkaar gaan de mogelijkheid biedt om de fiscale voordelen van kinderen ten laste te verdelen. Deze regeling kan aanzienlijke financiële voordelen opleveren, maar vereist een zorgvuldige naleving van de voorwaarden en een correcte registratie. Dit artikel biedt een overzicht van de belangrijkste aspecten van fiscaal co-ouderschap, gebaseerd op beschikbare informatie.

Wat is Fiscaal Co-ouderschap?

Fiscaal co-ouderschap is de fiscale concretisering van een burgerrechtelijke overeenkomst tussen ouders om de zorg en opvoeding van hun kinderen gelijkmatig te verdelen. In essentie betekent dit dat beide ouders een deel van de belastingvoordelen kunnen claimen die verbonden zijn aan het hebben van kinderen, zoals de verhoging van de belastingvrije som. Het is belangrijk te benadrukken dat fiscaal co-ouderschap niet hetzelfde is als een co-ouderschapsregeling in het kader van een echtscheiding. Het is een afzonderlijke keuze die ouders expliciet moeten maken.

Voorwaarden voor Fiscaal Co-ouderschap

Om in aanmerking te komen voor fiscaal co-ouderschap, moeten aan een aantal voorwaarden worden voldaan. Ten eerste mogen de ouders geen deel uitmaken van hetzelfde gezin. Dit betekent dat ze niet samen mogen wonen en evenmin samen belast mogen worden. Ten tweede is een gelijkmatig verdeelde huisvesting van de kinderen vereist. Dit moet blijken uit een geregistreerde overeenkomst of een door een familierechtbank goedgekeurde beslissing. De overeenkomst of beslissing moet expliciet vermelden dat de huisvesting van de kinderen gelijkmatig is verdeeld en dat de ouders akkoord zijn om de toeslagen op de belastingvrije som te verdelen. Het gebruik van de exacte formulering "gelijkmatig verdeelde huisvesting" wordt aanbevolen om discussies met de fiscus te vermijden.

Registratie van de Overeenkomst

Sinds 20 maart 2025 moet de registratie van overeenkomsten voor fiscaal co-ouderschap elektronisch gebeuren via beveiligde digitale platformen zoals MyMinfin. Alleen in geval van overmacht of technische storingen kunnen particulieren zonder ondernemingsnummer de akten nog in papieren vorm aanbieden. De registratie is kosteloos en de geregistreerde overeenkomst wordt door het registratiekantoor ter beschikking gesteld aan de ouders via MyMinfin.

Belastingvoordelen bij Co-ouderschap

Bij co-ouderschap zijn verschillende belastingvoordelen van belang:

• Kinderbijslag: De details over de kinderbijslag bij co-ouderschap zijn niet volledig uitgewerkt in de beschikbare informatie.
• Kind Gebonden Budget (KGB): Ook over het KGB zijn geen specifieke details beschikbaar.
• Inkomensafhankelijke Combinatiekorting (IACK): Beide ouders kunnen in aanmerking komen voor de IACK als zij de zorg voor een kind tijdens een kalenderjaar gelijk hebben verdeeld. De IACK kan oplopen tot € 2.950 in 2024. Er is een tabel beschikbaar die de hoogte van de korting afhankelijk maakt van het arbeidsinkomen. Vanaf 2027 zal het bedrag van de IACK over een periode van negen jaar geleidelijk worden afgebouwd tot nul.
• Kinderopvangtoeslag: Beide ouders kunnen kinderopvangtoeslag krijgen voor de uren opvang die zij zelf betalen.
• Huurtoeslag: Informatie over de huurtoeslag is beperkt.

De 156-Dagen Regel

Om als co-ouder te worden beschouwd, moeten de kinderen minimaal 156 dagen per kalenderjaar bij elke ouder verblijven. Als de ouders niet het hele jaar co-ouders zijn, wordt deze eis naar verhouding berekend. Vakanties tellen mee bij de bepaling van het aantal dagen dat een kind bij een ouder verblijft.

Verandering in Toeslagen in 2025

In 2025 zullen de huurtoeslag, kinderopvangtoeslag en het kindgebonden budget (KGB) worden verhoogd. Ook de zorgtoeslag zal worden verhoogd.

Fiscaal Co-ouderschap en het Arbeidsinkomen

De inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK) is afhankelijk van het arbeidsinkomen. Alleen de minstverdienende partner krijgt de korting. De hoogte van de korting is afhankelijk van het arbeidsinkomen, waarbij een tabel de verschillende inkomensgrenzen en bijbehorende kortingen aangeeft.

Belangrijke Overwegingen en Aanbevelingen

Het is raadzaam om de afspraken over toeslagen in het ouderschapsplan vast te leggen en te berekenen wat voor de ouders het meest voordelig is. Het is ook belangrijk om te onthouden dat het bedrag van de toeslagen in de toekomst kan veranderen.

Situaties met Nieuwe Partners

Als een ouder niet gehuwd of wettelijk samenwonend is met een nieuwe partner, maar wel een feitelijk gezin vormt met gemeenschappelijke kinderen, moet gekozen worden bij welke partner de kinderen ten laste worden aangegeven. De partner die de kinderen ten laste neemt, wordt beschouwd als gezinshoofd. Een nieuwe partner (de "plusouder") kan de niet-gemeenschappelijke kinderen ten laste nemen als de andere ouder die kinderen niet ten laste neemt.

Advies van Professionals

Het is steeds vaker gebruikelijk dat familierechtadvocaten en fiscaal juristen samenwerken. Dit is met name belangrijk voor de bepaling van de partneralimentatie, aangezien fiscale aspecten een aanzienlijke invloed kunnen hebben.

Bronnen

1. https://scheidingsprofessionals.be/elektronische-registratie-overeenkomst-fiscaal-co-ouderschap/
2. https://fin.belgium.be/nl/particulieren/belastingaangifte/persoonlijke-situatie/personen-ten-laste/kinderen
3. https://www.samenuiteen.nl/co-ouderschap-welke-belastingvoordelen
4. https://scheidingsprofessionals.be/fiscaal-co-ouderschap-let-op-de-omschrijving-in-de-overeenkomst/
5. https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/inkomstenbelasting/heffingskortingenboxentarieven/heffingskortingen/inkomensafhankelijkecombikorting/inkomensafhankelijkecombinatiekorting
6. https://www.certifisc.be/nl/nieuws/13481/fiscaal-co-ouderschap-doen-of-niet
7. https://uitelkaar.nl/info-over-scheiden/co-ouderschap-toeslagen
8. https://juridischforum.be/viewtopic.php?t=74737
9. https://www.jongbloed-fiscaaljuristen.nl/databank/echtscheidingenfiscus/kinderenenscheiding/coouderschapeninkomensafhankelijkecombinatiekorting/