Belastingvrije schenkingen aan kinderen in 2024: wat mag en hoe werkt het?

In Nederland is het mogelijk om belastingvrij geld te schenken aan directe familieleden, waaronder kinderen. Deze mogelijkheid kan zowel een financiële ondersteuning bieden aan kinderen als een strategisch instrument zijn om het vermogen in de familie te verdelen. In 2024 zijn er bepaalde regels en vrijstellingen voor schenkingen aan kinderen. In deze artikel wordt uitgelegd hoeveel ouders belastingvrij kunnen schenken aan hun kinderen in 2024, welke voorwaarden gelden en wat de gevolgen zijn van schenkingen die boven de vrijstelling uitkomen.

Jaarlijkse vrijstelling

Ouders kunnen in 2024 een jaarlijks belastingvrij bedrag schenken aan hun kind. Dit bedrag is in 2024 vastgesteld op €6.633. Dit geldt ook voor pleeg- of stiefkinderen. Het bedrag mag in één keer of in meerdere gedeeltes geschonken worden, maar het totaal mag niet overschrijden. De jaarlijkse vrijstelling is bedoeld om kleinere schenkingen te faciliteren en is voor ieder kind afzonderlijk toepasbaar.

Het is belangrijk om te weten dat ouders gezien worden als één schenker, zelfs als ze gescheiden zijn. Dit betekent dat de jaarlijkse vrijstelling voor alle kinderen gezamenlijk wordt toegepast. Bijvoorbeeld: ouders mogen samen in 2024 in totaal €6.633 aan één kind schenken, maar niet €6.633 aan elk kind. Als er meerdere kinderen zijn, geldt de vrijstelling per kind.

Eenmalige verhoogde vrijstelling

Naast de jaarlijkse vrijstelling, is er ook een eenmalige verhoogde vrijstelling beschikbaar. Deze vrijstelling is bedoeld voor schenkingen aan kinderen die tussen de 18 en 40 jaar oud zijn op het moment van de schenking. De hoogte van deze vrijstelling hangt af van het doel van de schenking:

1. Voor een vrij te besteden doel: Maximaal €31.813 kan belastingvrij geschonken worden aan een kind tussen de 18 en 40 jaar. De schenker mag dit bedrag zelf bepalen; het kind kan het bedrag vrij besteden.
2. Voor een dure studie: Er is een hogere vrijstelling van €66.268, mits het geld gebruikt wordt voor het financiële ondersteunen van een dure studie. Voorwaarden zijn dat de studie officieel als zodanig is aangemerkt en dat het kind tussen de 18 en 40 jaar oud is.
3. Voor de aankoop of verbouwing van een woning: De speciale vrijstelling voor de aankoop van een woning (bekend als de jubelton) is per 1 januari 2024 afgeschaft. Dit betekent dat schenkingen voor woningen niet langer op deze manier belastingvrij kunnen geschonken worden. Ouders kunnen echter nog steeds gebruikmaken van de eenmalige verhoogde vrijstelling voor een vrij te besteden bedrag, dat vervolgens gebruikt kan worden voor een woning.

De eenmalige verhoogde vrijstelling is éénmalig per kind toepasbaar en vervangt de jaarlijkse vrijstelling voor dat jaar. Dit betekent dat ouders in 2024 niet zowel de verhoogde vrijstelling als de jaarlijkse vrijstelling kunnen gebruiken. Als ouders bijvoorbeeld kiezen voor de verhoogde vrijstelling van €31.813, is de normale vrijstelling van €6.633 voor dat jaar niet toegestaan.

Schenkingen aan derden

Niet alleen kinderen, ook kleinkinderen, neven, nichten of andere dierbaren kunnen belastingvrij ontvangen. In 2024 is de jaarlijkse vrijstelling voor schenkingen aan derden vastgesteld op €2.658. Deze vrijstelling is per schenker toepasbaar. Dus, een oma kan €2.658 schenken aan haar kleinkind, terwijl een oom of tante ook €2.658 aan dezelfde kleinkind kan geven. Dit bedrag mag in één keer of in meerdere gedeeltes geschonken worden.

Schenkbelasting

Als de schenking boven de vrijstelling uitkomt, is schenkbelasting van toepassing. De schenkbelasting wordt betaald door de ontvanger van de schenking. De tarieven variëren afhankelijk van de relatie tussen schenker en ontvanger. Voor directe familieleden, zoals kinderen, geldt een lagere belastingtarief in vergelijking met schenkingen aan niet-familie.

Bijvoorbeeld: als ouders €10.000 schenken aan hun kind in 2024, dan is €6.633 belastingvrij en wordt €3.367 belastingheffing onderworpen aan schenkbelasting. De schenkbelasting is dan minimaal 10%, afhankelijk van het totale vermogen van het kind.

Schenken op papier

Een alternatieve vorm van schenken is schenken op papier. Hierbij schenkt de ouder een bedrag, maar stelt het geld op papier voor, waarna het kind het geld gelijk leent. Over deze lening wordt jaarlijks rente betaald. Deze methode kan handig zijn voor ouders die nog geen vermogen beschikbaar hebben, maar toch willen schenken. Schenken op papier is ook een populaire manier om erfbelasting te besparen, omdat het vermogen effectief verlaagt.

Een nadeel van schenken op papier is dat het juridisch en fiscaal ingewikkelder is en voorwaarden moeten worden voldaan. Het is verstandig om bij dit soort schenkingen professioneel advies in te winnen bij een financieel adviseur of notaris.

Schenkingsregelingen bij bedrijfsopvolging

Als ouders een eigen bedrijf hebben en dit willen schenken aan hun kind, kan het kind in bepaalde gevallen gebruikmaken van de bedrijfsopvolgingsregeling. Deze regeling biedt een vrijstelling voor schenkbelasting en is in 2024 vastgesteld op €1.325.253. Dit betekent dat ouders een bedrijf aan hun kind kunnen schenken zonder dat het kind schenkbelasting hoeft te betalen, zolang bepaalde voorwaarden zijn vervuld.

Aangifte schenkbelasting

Als een schenking boven de vrijstelling uitkomt, is het verplicht om een aangifte schenkbelasting in te dienen. De aangifte moet ingevuld worden door de ontvanger van de schenking en ingezonden vóór 1 maart in het jaar na de schenking. Bijvoorbeeld: een schenking in 2024 moet aangemeld zijn vóór 1 maart 2025.

De aangifte kan online worden ingevuld via Mijn Belastingdienst. Het is belangrijk om alle relevante documenten bij de aangifte te voegen, zoals bewijzen van de schenking en eventueel een betalingsbewijs van de schenkbelasting.

Belastingvrije schenkingen en woningaankoop

Hoewel de speciale vrijstelling voor de aankoop van een woning in 2024 is afgeschaft, kunnen ouders toch nog een schenking doen voor de aankoop van een woning. In dit geval is het mogelijk om gebruik te maken van de eenmalige verhoogde vrijstelling voor een vrij te besteden bedrag (€31.813), dat vervolgens gebruikt kan worden voor de woning.

Een voordeel van een schenking voor een woning is dat het bedrag kan bijdragen aan de aankoop of verbouwing, wat kan leiden tot lagere woonlasten. Ouders kunnen hiermee hun kinderen ondersteunen bij het kopen van hun eerste woning, terwijl het vermogen van de ouders verlaagt, wat op lange termijn ook kan leiden tot minder erfbelasting.

Samenvatting

Schenken is een handige manier om vermogen over te dragen en kinderen financieel te ondersteunen. In 2024 is het mogelijk om een jaarlijks bedrag van €6.633 belastingvrij te schenken aan kinderen, of een eenmalige verhoogde vrijstelling van €31.813 of €66.268 te gebruiken voor een vrij te besteden doel of een dure studie. Schenkingen aan derden hebben een vrijstelling van €2.658.

Ouders kunnen ook gebruikmaken van schenkingsregelingen bij bedrijfsopvolging en schenken op papier. Als de schenking boven de vrijstelling uitkomt, is schenkbelasting van toepassing. Het is belangrijk om aandacht te besteden aan de aangifteprocedure en eventuele juridische aspecten van schenkingen.

Conclusie

Schenken aan kinderen is niet alleen een persoonlijke actie, maar ook een strategische keuze die financiële voordelen biedt voor zowel ouder als kind. In 2024 zijn er duidelijke regels voor belastingvrije schenkingen, die ouders kunnen gebruiken om hun kinderen te ondersteunen bij de aankoop van een woning, een dure studie of andere doelen. Het is belangrijk om deze regels goed te begrijpen en eventueel professioneel advies in te winnen om schenkingen correct en wettelijk te doen.

Bronnen

1. Hoeveel mag je een kind schenken in 2024?
2. Belastingvrij schenken in 2024
3. Geld schenken aan je kind
4. Belastingvrije schenkingen 2024
5. Evaluatie schenkingsvrijstellingen 2024
6. Schenken aan je kind
7. Schenken in 2024
8. Belastingvrije schenkingen 2024
9. Belastingscan schenken 2024
10. Jubelton 2024
11. Schenken en woningaankoop