Belastingvrij schenken aan je kind in 2024: Wat is mogelijk?

In 2024 zijn er specifieke regels en vrijstellingen voor schenkingen aan kinderen. Deze regels zijn belangrijk om te begrijpen, zowel voor ouders die hun kinderen willen ondersteunen, als voor kinderen die een schenking ontvangen. De mogelijkheden voor belastingvrij schenken zijn afhankelijk van de leeftijd van het kind, het doel van de schenking en de relatie tussen schenker en ontvanger. In deze artikel worden de regels voor belastingvrij schenken aan kinderen in 2024 nader toegelicht.

Jaarlijkse vrijstelling voor schenkingen aan kinderen

In 2024 is het mogelijk om aan elk kind (inclusief stief- en pleegkinderen) jaarlijks een bedrag van € 6.633 belastingvrij te schenken. Dit is de zogenaamde jaarlijkse vrijstelling. Deze regel geldt per schenker en per kind, wat betekent dat ouders samen deze vrijstelling kunnen benutten. Bijvoorbeeld: als beide ouders een kind willen schenken, is het totale belastingvrij bedrag per kind € 13.266 (€ 6.633 per ouder).

Deze jaarlijkse vrijstelling is bedoeld voor schenkingen zonder verplicht bestedingsdoel. Dit betekent dat het kind vrij is om het geld te gebruiken zoals het dat wil, bijvoorbeeld voor het kopen van een huis, het volgen van een studie of het aanleggen van een spaarrekening. De schenking hoeft niet vooraf vastgelegd te zijn, maar het is verstandig om schriftelijk vast te leggen dat de schenking belastingvrij is en onder welke voorwaarden ze is gedaan.

Eenmalige verhoogde vrijstelling

Naast de jaarlijkse vrijstelling is het in 2024 ook mogelijk om een eenmalige verhoogde vrijstelling te gebruiken. Deze vrijstelling is bedoeld voor schenkingen die gericht zijn op een specifiek doel, zoals het volgen van een dure studie of een vrij te besteden bedrag. De hoogte van deze vrijstelling is afhankelijk van het doel van de schenking en de leeftijd van het kind.

Vrij te besteden bedrag

Als ouders willen schenken aan een kind dat tussen de 18 en 40 jaar oud is (inclusief de 40e verjaardag), is het mogelijk om een eenmalig bedrag van € 31.813 belastingvrij te schenken. Deze schenking mag overal voor gebruikt worden, bijvoorbeeld voor de aankoop van een woning of voor het aanleggen van een spaarrekening. Het is belangrijk om te weten dat deze verhoogde vrijstelling eenmalig is en in plaats van de jaarlijkse vrijstelling komt. Dit betekent dat ouders in 2024 geen gebruik meer kunnen maken van de jaarlijkse vrijstelling van € 6.633 als ze deze verhoogde vrijstelling gebruiken.

Dure studie

Als een kind een dure studie volgt, is het mogelijk om een nog hogere vrijstelling te gebruiken. In 2024 is dit bedrag € 66.268. Deze vrijstelling is ook eenmalig en mag alleen gebruikt worden voor schenkingen die gericht zijn op de financiering van een dure studie. Hierbij gelden specifieke voorwaarden, zoals dat de schenking moet worden vastgelegd in een notariële akte en dat het bedrag moet worden besteed vóór 2027. Bovendien moet het kind kunnen aantonen dat het geld echt is gebruikt voor de studie.

Schenkingen aan derden

Niet alleen schenkingen aan kinderen zijn belastingvrij, ook schenkingen aan andere personen, zoals kleinkinderen, neven of vrienden, kunnen belastingvrij zijn. In 2024 is het maximum bedrag dat belastingvrij kan worden geschonken aan deze personen € 2.658. Dit bedrag is lager dan de vrijstelling voor schenkingen aan kinderen, maar het is wel mogelijk om dit bedrag jaarlijks te benutten. Het is belangrijk om te weten dat deze vrijstelling per schenker geldt, wat betekent dat het kind bijvoorbeeld een belastingvrij bedrag kan ontvangen van zowel oma als oom.

Schenkbelasting bij schenkingen boven de vrijstelling

Als een schenking boven de vrijstelling uitkomt, moet schenkbelasting betaald worden. De hoogte van de schenkbelasting hangt af van de relatie tussen schenker en ontvanger, evenals van de waarde van de schenking. Voor schenkingen aan kinderen is de schenkbelasting 10% op het bedrag boven de vrijstelling, tot een waarde van € 152.368. Boven deze waarde is het tarief 20%. Voor kleinkinderen en verdere afstammelingen zijn de tarieven 18% tot € 152.368 en 36% boven deze waarde. Voor overige personen is de schenkbelasting 30% tot € 152.368 en 40% boven deze waarde.

Het is belangrijk om te weten dat de schenkbelasting door de ontvanger moet worden betaald. In sommige gevallen kan de schenker ervoor kiezen om de schenkbelasting zelf te betalen, maar dit wordt ook als een schenking gezien. Dit betekent dat het bedrag dat wordt gebruikt om de schenkbelasting te betalen, ook als schenking telt en eventueel belastingvrij kan zijn binnen de vrijstelling.

Schenkingen voor de aankoop van een woning

In 2024 is de speciale schenking voor de aankoop van een eigen woning niet meer van toepassing. Deze regeling, ook wel bekend als de 'jubelton', was in voorgaande jaren beschikbaar voor schenkingen aan kinderen en kleinkinderen die een woning wilden kopen. Deze regeling is in 2023 al verlaagd naar de jaarlijkse vrijstelling en is in 2024 volledig afgeschaft. Ouders kunnen hun kinderen dus niet meer via deze regeling extra ondersteuning bieden bij de aankoop van een woning.

Echter, ouders kunnen hun kinderen nog wel helpen door gebruik te maken van de eenmalige verhoogde vrijstelling voor een vrij te besteden doel. Deze schenking mag overal voor gebruikt worden, waaronder ook de aankoop van een woning. Het is belangrijk om te weten dat er wel voorwaarden gelden voor deze schenking, zoals dat de schenking moet worden vastgelegd in een notariële akte en dat het bedrag moet worden besteed vóór 2027.

Schenking op papier

Een andere manier om schenkingen te doen is via een zogenaamde 'schenking op papier'. Bij deze methode stelt de schenker een bedrag ter beschikking van het kind, maar wordt het bedrag niet direct overgemaakt. In plaats daarvan leent het kind het bedrag aan de ouder en betaalt jaarlijks rente. Deze methode is populair bij ouders die hun vermogen willen verlagen, bijvoorbeeld om eventuele schenk- of erfbelasting te besparen. Het is belangrijk om te weten dat bij een schenking op papier ook schenkbelasting kan ontstaan, afhankelijk van de hoogte van de schenking en de voorwaarden van de lening.

Schenkbelastingaangifte

Als een schenking binnen de jaarlijkse vrijstelling valt, is het niet nodig om een aangifte te doen. Echter, bij schenkingen die boven de vrijstelling uitkomen, moet een aangifte schenkbelasting worden ingevuld. Deze aangifte moet vóór 1 maart in het jaar na de schenking worden ingediend. Voor schenkingen in 2024 moet de aangifte dus vóór 1 maart 2025 worden ingediend. Bij schenkingen die onder de eenmalige verhoogde vrijstelling vallen, moet de aangifte ook worden ingevuld, ook als de schenking binnen de vrijstelling valt.

Samenvatting

In 2024 zijn er duidelijke regels voor belastingvrij schenken aan kinderen en andere personen. De jaarlijkse vrijstelling is € 6.633 per kind, en er is een eenmalige verhoogde vrijstelling voor schenkingen gericht op een dure studie of een vrij te besteden doel. Voor schenkingen aan andere personen is de vrijstelling € 2.658. Als een schenking boven deze vrijstelling uitkomt, moet schenkbelasting betaald worden, afhankelijk van de relatie tussen schenker en ontvanger. Het is belangrijk om te weten dat schenkbelasting door de ontvanger moet worden betaald, en dat er specifieke voorwaarden gelden voor schenkingen gericht op de aankoop van een woning of een dure studie.

Conclusie

Het belastingvrij schenken aan je kind in 2024 is mogelijk binnen bepaalde limieten en voorwaarden. Deze regels zijn bedoeld om ouders te ondersteunen bij het verkleinen van hun vermogen en het helpen van hun kinderen bij belangrijke levensmomenten, zoals het volgen van een dure studie of het kopen van een woning. Het is belangrijk om te weten dat schenkingen boven de vrijstelling schenkbelasting kunnen opleveren, en dat het verstandig is om schenkingen schriftelijk vast te leggen om eventuele onduidelijkheden in de toekomst te voorkomen. Door de regels goed te begrijpen, kunnen ouders en kinderen schenkingen maken die zowel financieel als emotioneel waardevol zijn.

Bronnen

1. Hoeveel mag u in 2024 belastingvrij schenken?
2. Schenken en schenkbelasting
3. Belastingvrij schenken – financieel voordeel
4. Schenk- en erfbelasting 2024 – Vrijstellingen en tarieven
5. Geld schenken aan je kind
6. Slim geld schenken
7. Belastingvrij schenken aan je kind in 2024
8. Hoeveel mag ik mijn kind belastingvrij schenken?
9. Belastingvrij schenken voor een eigen woning verloopt
10. Tot welk bedrag belastingvrij schenken in 2024
11. Belastingvrij schenken 2024
12. Schenken in 2024 – Mogelijkheden
13. Schenkingen in 2025 – Vrijstellingen