Belastingvrij schenken aan uw kind in 2025: Wat zijn de mogelijkheden en voorwaarden?

Schenken is een populaire manier om familieleden financieel te ondersteunen, zonder dat er belasting over hoeft te worden betaald. In het bijzonder voor ouders die hun kinderen willen helpen bij het kopen van een woning, het volgen van een dure studie of andere financiële doeleinden, zijn er specifieke regels en vrijstellingen in het Nederlandse belastingrecht. Deze regels zijn ieder jaar opnieuw vastgesteld en kunnen belangrijke voordelen bieden voor zowel de schenker als de ontvanger.

In 2025 zijn er duidelijke richtlijnen voor belastingvrij schenken aan kinderen. Ouders mogen jaarlijks een bedrag schenken dat belastingvrij is, maar onder bepaalde voorwaarden is er ook sprake van eenmalige verhoogde vrijstellingen. Deze vrijstellingen kunnen aanzienlijk hoger zijn dan de standaard limieten, maar zijn slechts eenmalig toepasbaar per kind. In dit artikel worden deze regels en mogelijkheden toegelicht, inclusief de voorwaarden, beperkingen en praktische aspecten van belastingvrij schenken.

Jaarlijkse belastingvrije schenking aan uw kind

In 2025 mogen ouders hun kinderen jaarlijks een bedrag van maximaal € 6.713 belastingvrij schenken. Deze vrijstelling is van toepassing op biologische kinderen, pleegkinderen en stiefkinderen. Dit bedrag mag het kind gebruiken voor elk doel, zoals bijvoorbeeld het kopen van een woning of het volgen van een opleiding. Er zijn geen extra voorwaarden nodig voor het gebruik van dit bedrag.

Een belangrijke beperking is dat dit jaarlijks bedrag niet in combinatie mag worden gebruikt met eenmalige verhoogde vrijstellingen. Als ouders bijvoorbeeld kiezen voor een eenmalige verhoogde schenking (zoals voor een dure studie of een vrij te besteden bedrag), dan mogen ze in datzelfde jaar geen extra bedrag schenken boven de normale vrijstelling van € 6.713.

Eenmalige verhoogde vrijstellingen

Onder bepaalde voorwaarden is het mogelijk om een eenmalig verhoogd bedrag aan uw kind te schenken, zonder dat er schenkbelasting over hoeft te worden betaald. Deze verhoogde vrijstellingen zijn alleen toepasbaar als het kind tussen de 18 en 40 jaar is, inclusief de 40e verjaardag. Ook is het toegestaan als het kind een partner heeft die binnen deze leeftijdscategorie valt.

1. Vrij te besteden bedrag: € 32.195

Een ouderspaar mag als eenheid schenken, dus als beide ouders apart schenken, telt dat als één schenking. Onder deze voorwaarden mag een ouderspaar eenmalig een bedrag van maximaal € 32.195 belastingvrij schenken aan hun kind. Dit bedrag mag het kind zelf bepalen voor welk doel het gebruikt wordt.

Een belangrijke voorwaarde is dat het kind niet eerder heeft gebruikgemaakt van een verhoogde vrijstelling voor een schenking van de ouder(s). Dit betreft bijvoorbeeld schenkingen voor een dure studie of voor de aankoop van een woning. Als het kind al eerder een dergelijke verhoogde vrijstelling heeft gebruikt, is het niet toegestaan om het bedrag van € 32.195 nogmaals te gebruiken.

Deze schenking moet door het kind worden opgegeven bij de aangifte schenkbelasting. Dit kan via Mijn Belastingdienst online worden gedaan. Het kind is verantwoordelijk voor de aangifte, maar ouders kunnen ervoor kiezen om de schenkbelasting voor het kind te betalen.

2. Schenking voor een dure studie: € 67.064

Als het kind een dure studie wil volgen, mag een ouderspaar eenmalig een bedrag van maximaal € 67.064 belastingvrij schenken. Ook deze vrijstelling is alleen toepasbaar als het kind tussen de 18 en 40 jaar is. Deze schenking moet ook worden opgegeven bij de aangifte schenkbelasting via Mijn Belastingdienst.

Een belangrijk aspect is dat deze vrijstelling alleen toepasbaar is als het kind de schenking daadwerkelijk gebruikt voor het volgen van een dure studie. De schenking moet dus worden uitgegeven voor studiekosten en niet bijvoorbeeld voor het aflossen van studieschulden die al eerder zijn ontstaan. De schenking moet binnen een bepaalde periode (meestal vóór 2028) worden besteed aan de studie, anders vervalt de verhoogde vrijstelling.

Ook bij deze schenking geldt dat ouders niet mogen kiezen voor zowel de € 32.195 als de € 67.064 vrijstelling voor hetzelfde kind. Het is slechts mogelijk om één van de twee verhoogde vrijstellingen te gebruiken.

Schenkingsvrijstellingen voor derden

Niet alleen kinderen, ook kleinkinderen en andere familieleden of vrienden kunnen schenkingen ontvangen. Voor deze groepen geldt in 2025 een lagere vrijstelling. Grootouders mogen bijvoorbeeld maximaal € 2.690 per jaar belastingvrij schenken aan hun kleinkinderen. Voor schenkingen aan personen die geen directe kinderen zijn van de schenker, zoals vrienden of neven, geldt ook een vrijstelling van maximaal € 2.690 per persoon per jaar.

Belastinggevolgen van schenkingen boven de vrijstelling

Als ouders of grootouders meer schenken dan de vrijstelling toelaat, dan moet het kind schenkbelasting betalen over het bedrag boven de vrijstelling. Bijvoorbeeld: als ouders € 200.000 schenken aan hun kind en er is geen verhoogde vrijstelling gebruikt, dan is het eerste bedrag van € 6.713 belastingvrij. Het resterende bedrag (€ 193.287) moet dan schenkbelasting betalen. De tarieven zijn:

• 10% schenkbelasting op het bedrag boven de vrijstelling tot € 160.000.
• 20% schenkbelasting op het bedrag boven € 160.000.

Als ouders kiezen om zelf de schenkbelasting te betalen, dan telt het bedrag van de schenkbelasting ook als schenking. Dit betekent dat het totale bedrag dat het kind ontvangt, hoger is, maar dat ouders dan wel extra schenkbelasting moeten betalen.

Praktische tips voor belastingvrij schenken

1. Controleer de leeftijd van het kind: Zorg ervoor dat het kind tussen de 18 en 40 jaar is of een partner heeft die in deze leeftijdscategorie valt. De dag van de 40e verjaardag telt nog mee.
2. Vraag of het kind al eerder een verhoogde vrijstelling heeft gebruikt: Als het kind al gebruik heeft gemaakt van een verhoogde schenking (bijvoorbeeld voor een dure studie of een woning), dan is het niet mogelijk om de eenmalige verhoogde vrijstelling van € 32.195 nogmaals te gebruiken.
3. Bespreek de bedoeling van de schenking: Als de schenking bedoeld is voor een dure studie of een vrij te besteden bedrag, is het belangrijk om dit duidelijk vast te leggen. Dit kan bijvoorbeeld via een schenkingsovereenkomst bij een notaris.
4. Laat het kind de aangifte schenkbelasting indienen: Hoewel ouders kunnen kiezen om de schenkbelasting te betalen, is het kind verantwoordelijk voor het indienen van de aangifte via Mijn Belastingdienst.
5. Houd rekening met de toekomstige gevolgen: Schenkingen kunnen gevolgen hebben voor een studiebeurs of uitkering. Als het vermogen van het kind door de schenking boven een drempelbedrag komt, kan het kind de beurs of uitkering verliezen.

Belastingvrij schenken via een notaris

Voor de eenmalige verhoogde vrijstellingen is het raadzaam om de schenking via een notaris vast te leggen. Een notaris kan een schenkingsovereenkomst opstellen die juridisch bindend is en waarin het doel van de schenking duidelijk is. Dit is bijvoorbeeld belangrijk voor schenkingen voor een dure studie, waarin moet worden aangegeven welke opleiding wordt bedoeld en hoe hoog de verwachte kosten zijn. Ook moet worden vastgelegd dat de schenking vervalt als het bedrag niet binnen een bepaalde periode wordt besteed aan de studie.

Belastingvrij schenken en erfbelasting

Een voordeel van schenken is dat het de eventuele erfbelasting in de toekomst kan verlagen. Als ouders tijdens hun leven schenkingen doen aan hun kinderen, dan is het vermogen dat na hun overlijden wordt nagelaten, lager. Dit betekent dat de erfbelasting die de kinderen moeten betalen, ook lager kan zijn.

Conclusie

Belastingvrij schenken aan uw kind in 2025 is een wettelijke mogelijkheid die ouders kunnen gebruiken om hun kinderen financieel te ondersteunen. De jaarlijkse vrijstelling is € 6.713 per kind, en onder bepaalde voorwaarden is het mogelijk om een eenmalig verhoogd bedrag te schenken, zoals € 32.195 of € 67.064, afhankelijk van het doel van de schenking. Deze vrijstellingen zijn slechts eenmalig toepasbaar en moeten worden opgegeven bij de aangifte schenkbelasting via Mijn Belastingdienst.

Ouders die schenken willen doen moeten goed op de hoogte zijn van de voorwaarden en beperkingen. Het is belangrijk om te weten dat schenkingen gevolgen kunnen hebben voor uitkeringen of studiebeurzen en dat schenkingen boven de vrijstelling schenkbelasting kunnen opleveren. Door schenkingen verstandig te plannen en eventueel via een notaris vast te leggen, kunnen ouders hun kinderen financieel ondersteunen zonder onnodige belastinggevolgen.

Bronnen

1. Schenken aan kinderen
2. Belastingvrij schenken
3. Schenken aan je kind
4. Schenkingsvrijstellingen en belastingvrij schenken
5. Tot welk bedrag belastingvrij schenken
6. Hoeveel mag u in 2020 belastingvrij schenken?
7. Hoeveel mag u in 2025 belastingvrij schenken?
8. Hoeveel mag ik mijn kind belastingvrij schenken?
9. Kinderen belastingvrij schenken
10. Slim geld schenken
11. Hoeveel mag je belastingvrij schenken in 2025?
12. Hoeveel mag u in 2025 belastingvrij schenken