Hoeveel mag ik in 2024 belastingvrij schenken aan mijn kind?

Schenken is een manier om kinderen financieel te ondersteunen, zonder dat ze direct schenkbelasting hoeven te betalen. In 2024 zijn er duidelijke regels opgesteld door de Belastingdienst en andere autoriteiten, waarmee ouders en andere schenkers kunnen bepalen tot welk bedrag een schenking belastingvrij is. Dit artikel biedt een overzicht van de mogelijkheden en regels voor belastingvrij schenken aan kinderen in 2024, inclusief specifieke vrijstellingen, eenmalige schenkingen en eventuele belastinggevolgen.

Jaarlijkse schenkingsvrijstelling

In 2024 is de jaarlijkse schenkingsvrijstelling voor schenkingen aan kinderen vastgesteld op € 6.633. Dit betekent dat ouders jaarlijks dit bedrag kunnen schenken aan hun kinderen zonder dat er schenkbelasting op hoeft te worden betaald. Deze vrijstelling geldt ook voor pleegkinderen en stiefkinderen.

Het is belangrijk om te weten dat ouders gezien worden als één schenker, zelfs als ze zijn gescheiden. Dit wil zeggen dat als beide ouders een schenking doen aan hun kind, dit als één schenking wordt aangemerkt. De vrijstelling van € 6.633 is dus voor beide ouders gezamenlijk beschikbaar.

Eenmalige verhoogde schenkingsvrijstelling

Naast de jaarlijkse vrijstelling is er ook de mogelijkheid om een eenmalige verhoogde schenkingsvrijstelling te gebruiken. Deze vrijstelling is bedoeld voor schenkingen aan kinderen die tussen de 18 en 40 jaar oud zijn. Het bedrag van deze vrijstelling hangt af van het doel van de schenking:

• Vrij te besteden bedrag: € 31.813. Dit bedrag mag het kind zelf bepalen hoe het gebruikt wordt.
• Schenking voor een dure studie: € 66.268. Dit bedrag mag alleen worden gebruikt voor het betalen van kosten die verband houden met een dure studie.

De eenmalige verhoogde vrijstelling is eenmalig en geldt voor één schenking. Dit wil zeggen dat als ouders deze vrijstelling gebruiken, ze in datzelfde jaar de jaarlijkse vrijstelling van € 6.633 niet meer kunnen benutten. Het is ook belangrijk om te weten dat een kind slechts één keer in zijn leven deze verhoogde vrijstelling kan gebruiken per schenker.

Specifieke regels voor schenkingen

Bij het schenken aan kinderen zijn er enkele belangrijke regels:

• Leeftijd van het kind: De verhoogde schenkingsvrijstelling is alleen van toepassing als het kind op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar oud is. De 40e verjaardag telt nog mee.
• Gebruik van het bedrag: Als de schenking voor een dure studie is, moet het kind dit bedrag inderdaad gebruiken voor studiekosten. Dit moet aangemerkt kunnen worden bij de aangifte schenkbelasting.
• Aangifte schenkbelasting: Als een kind een schenking ontvangt die hoger is dan de vrijstelling, moet het kind aangifte schenkbelasting doen. Dit kan online via Mijn Belastingdienst.

Schenkingsbelasting

Als een schenking boven de vrijstelling uitkomt, moet schenkbelasting worden betaald. De belasting die betaald moet worden, hangt af van de waarde van de schenking:

• Tot € 152.368: 10% schenkbelasting.
• Vanaf € 152.368: 20% schenkbelasting.

Als ouders kiezen om de schenkbelasting zelf te betalen, dan telt het bedrag van de belasting ook als schenking. Dit betekent dat het totale bedrag dat geschonken wordt, groter is.

Schenken aan kleinkinderen en andere dieren

Naast schenkingen aan kinderen is er ook een jaarlijkse vrijstelling voor schenkingen aan kleinkinderen en andere personen. In 2024 is deze vrijstelling vastgesteld op € 2.658. Dit bedrag mag ieder jaar opnieuw worden geschonken. Het maakt niet uit of de schenker een grootouder, een oom, een zus, een neef of zelfs geen familie is. Deze vrijstelling geldt ook voor schenkingen aan vrienden of andere dierbaren.

Bedrijfsopvolgingsregeling

Een speciale regeling is beschikbaar voor schenkingen van een bedrijf. Als een kind een bedrijf overneemt van ouders, kan het gebruik maken van de bedrijfsopvolgingsregeling. Deze regeling biedt een vrijstelling van schenkbelasting voor bedrijfsopvolging. In 2024 is deze vrijstelling vastgesteld op € 1.325.253. Dit bedrag is het hoogste schenkingsvrijstelling dat beschikbaar is.

Veranderingen in 2024

In 2024 zijn er enkele belangrijke veranderingen geweest in de regels rondom schenkingen. Een van de meest opvallende veranderingen is het einde van de speciale schenkingsvrijstelling voor de aankoop van een eigen woning. Deze regeling, ook wel bekend als de jubelton, is sinds 1 januari 2024 afgeschaft. Ouders kunnen dus niet langer een verhoogde vrijstelling gebruiken voor een woning die door hun kind gekocht wordt.

Een alternatief voor deze regeling is de verhoogde vrijstelling voor een vrij te besteden bedrag. Dit bedrag mag ook gebruikt worden voor de aankoop van een woning, maar alleen als het kind tussen de 18 en 40 jaar oud is. Deze regeling heeft wel bepaalde voorwaarden, zoals het gebruik van het bedrag voor de woning en het aantonen van het gebruik.

Slimme schenkingsstrategie

Schenken is niet alleen een manier om kinderen financieel te ondersteunen, maar ook een strategie om erfenisbelasting te verminderen. Door schenkingen te maken, kunnen ouders hun vermogen verlagen, waardoor er in de toekomst minder erfbelasting betaald hoeft te worden. Dit is vooral relevant als ouders willen weten hoeveel ze in 2024 belastingvrij kunnen schenken aan hun kinderen.

Een slimme strategie is om de jaarlijkse vrijstelling van € 6.633 ieder jaar te gebruiken, zodat het totale schenkingsbedrag geleidelijk groeit. Dit kan vooral nuttig zijn als ouders willen schenken in de loop van meerdere jaren.

Conclusie

In 2024 is er een duidelijke regelgeving voor belastingvrij schenken aan kinderen. Ouders kunnen jaarlijks € 6.633 belastingvrij schenken aan hun kinderen, en in bepaalde gevallen ook gebruik maken van een eenmalige verhoogde vrijstelling. Deze regels zijn bedoeld om schenkingen te faciliteren en tegelijkertijd te zorgen voor belastingrechtvaardigheid. Het is belangrijk om deze regels goed te begrijpen, zodat ouders en schenkers hun schenkingen op de juiste manier kunnen doen en eventuele belastinggevolgen kunnen voorkomen.

Bronnen

1. SRA.nl - Hoeveel mag u in 2024 belastingvrij schenken
2. Hypotheekvisie.nl - Belastingvrij schenken financieel voordeel
3. Belastingscan.nl - Belastingvrij schenken 2024
4. Verklaringvanerfrechtservice.nl - Schenk- en erfbelasting 2024
5. Nbcvanroemburg.nl - Hoeveel mag u in 2025 belastingvrij schenken
6. Welbijwim.nl - Hoeveel mag ik in 2024 belastingvrij schenken aan mijn kind
7. Hypotheekvisie.nl - Vervallen van belastingvrij schenken voor een eigen woning
8. NN.nl - Slim geld schenken
9. Consumentenbond.nl - Geld schenken aan je kind
10. Belastingdienst.nl - Hoeveel mag ik mijn kind belastingvrij schenken
11. Belastingdienst.nl - Tot welk bedrag belastingvrij schenken in 2024
12. Notaris.nl - Schenken aan kinderen