Hoeveel erfbelasting moeten kinderen betalen in 2025

Erfbelasting is een onderwerp dat velen van ons uit het oog verliezen tot het moment dat het werkelijk relevant wordt. Voor kinderen, die vaak als eerstvolgende in lijn staan bij de overdracht van een nalatenschap, is het belangrijk om te begrijpen hoe de belasting werkt en wat de betalingsverplichtingen zijn. In dit artikel bespreken we de regels, tarieven en praktische voorbeelden van erfbelasting die kinderen kunnen betreffen in 2025, gebaseerd op actuele informatie en voorzieningen uit de wetgeving.

Wat is erfbelasting?

Erfbelasting is een belasting die betaald moet worden op een ontvangen erfenis. Deze belasting is afhankelijk van de relatie die de ontvanger heeft met de overledene en de waarde van de erfenis. In Nederland zijn er vrijstellingen die ervoor zorgen dat een deel van de erfenis niet belast wordt. De overige bedragen zijn belast met een tarief dat varieert per relatietype.

Vrijstellingen voor kinderen in 2025

In 2025 geldt voor kinderen een vrijstelling van €25.490. Dit betekent dat kinderen die een erfenis ontvangen van een ouder of een grootouder deze vrijstelling kunnen inwenden. Pas als de waarde van de erfenis boven deze grens ligt, wordt er erfbelasting verschuldigd.

De vrijstelling geldt per kind. Als er meerdere kinderen zijn, kan de totale vrijstelling vermenigvuldigd worden. Bijvoorbeeld, bij drie kinderen is de totale vrijstelling €76.470. Dit betekent dat kinderen pas erfbelasting moeten betalen als de waarde van de erfenis hoger is dan deze som.

Tarieven voor erfbelasting bij kinderen

Als de waarde van de erfenis boven de vrijstelling ligt, wordt erfbelasting berekend op het meerdere. Voor kinderen gelden twee tariefschijven:

1. Tot €154.197 boven de vrijstelling: 10% erfbelasting.
2. Vanaf €154.197 boven de vrijstelling: 20% erfbelasting.

Dit betekent dat het eerste deel van de erfenis dat boven de vrijstelling valt, belast wordt met 10%, en het deel dat daarboven ligt, met 20%.

Voorbeeldberekening

Stel, een kind erft €40.000 van zijn vader. De vrijstelling is €25.490. Het meerdere is dus €14.510. Over dit bedrag moet 10% erfbelasting betaald worden, wat €1.451 is.

In dit voorbeeld is de totale erfbelasting €1.451. Het kind ontvangt dus €38.549 na aftrek van de belasting.

De rol van de langstlevende

Een belangrijk aspect van erfbelasting bij kinderen is de zogenaamde langstlevende regeling. Bij het overlijden van één van de ouders, erf het andere ouder alle bezittingen. De kinderen erven dan een vordering op de langstlevende. Deze vordering is in beginsel pas opeisbaar na het overlijden van de langstlevende.

Omdat deze vordering niet direct uitbetaald wordt, wordt er sprake van een fiscale afwaardering. Deze afwaardering hangt af van de leeftijd van de langstlevende. Hoe ouder de langstlevende is, hoe lager de waarde van de vordering voor de fiscus. Dit betekent dat de vrijstelling per kind in dit geval kan worden verhoogd.

Voorbeeld: fiscale afwaardering

Als de langstlevende 65 jaar is, is de vrijstelling per kind €62.967,50. Dit is hoger dan de standaardvrijstelling van €25.490. Pas als de waarde van de vordering hoger is dan deze afgevaarderde waarde, wordt er erfbelasting verschuldigd.

Wanneer moet kinderen erfbelasting betalen?

Erfbelasting moet betaald worden binnen acht maanden na het overlijden van de overledene. De aangifte moet gedaan worden door de langstlevende of door de kinderen zelf, afhankelijk van de situatie.

Als de kinderen direct hun erfenis ontvangen (bijvoorbeeld bij een gescheiden situatie of als er geen langstlevende regeling geldt), is het de verantwoordelijkheid van de kinderen om de erfbelasting te betalen.

Hoe bereken je erfbelasting?

De berekening van erfbelasting vereist een aantal stappen:

1. Bepaal de waarde van de erfenis: Dit is de totale waarde van het vermogen van de overledene, inclusief vastgoed, spaargeld, enzovoort.
2. Trek de vrijstelling af: Voor kinderen is dit €25.490.
3. Pas de fiscale afwaardering toe (indien van toepassing).
4. Bereken de belasting: Gebruik de tariefschijven om de percentage te bepalen.

Voorbeeld: Complexere situatie

Stel, een kind erft €200.000 van zijn oma. De vrijstelling is €25.490. Het meerdere is €174.510. Over het eerste deel van €154.197 betaalt het kind 10%, wat €15.419,70 is. Over het resterende deel van €20.313 betaalt het kind 20%, wat €4.062,60 is.

De totale erfbelasting is dus €19.482,30.

Praktische tips voor het afwikkelen van erfbelasting

Het afwikkelen van erfbelasting kan complex zijn, vooral bij meerdere erfgenamen of bij de overdracht van vastgoed. Hier zijn enkele praktische tips:

1. Maak gebruik van een notaris: Een notaris kan helpen bij het opstellen van een testament en het berekenen van de erfbelasting.
2. Gebruik hulpmiddelen van de Belastingdienst: De Belastingdienst biedt online tools waarmee je een schatting kunt maken van de erfbelasting.
3. Blijf in contact met de Belastingdienst: Als er vragen zijn of de berekening niet duidelijk is, is het verstandig om contact op te nemen met de BelastingTelefoon.

Hoe kun je erfbelasting beperken?

Er zijn een aantal manieren om erfbelasting te beperken of uit te stellen:

1. Schenken bij leven: Door jaarlijks een bepaalde som aan kinderen of kleinkinderen te schenken, kan het erfgeld kleiner worden.
2. Maak een slim testament: Door clausules op te nemen zoals een langstlevende regeling of een tweetrapstestament, kan de belasting verlaagd of uitgesteld worden.
3. Gebruik ANBI-instellingen: Nalaten aan goede doelen kan volledig vrijgesteld zijn van erfbelasting.
4. Bekijk de mogelijkheid van een levenstestament: Dit is een notariële akte waarin je uit voorzorg een algemene volmacht verleent, wat in de toekomst kan helpen bij het afwikkelen van een nalatenschap.

Conclusie

Erfbelasting is een onderwerp dat vaak in het vooruitzicht blijft tot het moment van overlijden. Voor kinderen is het belangrijk om te begrijpen hoe de belasting werkt en wat de verplichtingen zijn. In 2025 geldt een vrijstelling van €25.490 per kind, met tarieven van 10% en 20% afhankelijk van de waarde van de erfenis. De langstlevende regeling kan leiden tot een afwaardering, wat de vrijstelling verhoogt. Door slimme planningsmethoden, zoals schenken of het opstellen van een testament, kan erfbelasting beperkt of uitgesteld worden. Het is verstandig om deze kwesties vooraf te bespreken met een notaris of een belastingadviseur, zodat er geen onverwachte lasten ontstaan bij de overdracht van een nalatenschap.

Bronnen

1. Infotaris blog: Erfbelasting kindsdeel
2. Nunotariaat: Erfbelasting
3. Erfbelasting.nl: Berekenen
4. Consumentenbond: Besparing van erfbelasting
5. Rijksoverheid.nl: Erfbelasting betalen
6. Belastingdienst: Hulpmiddel erfbelasting berekenen
7. Doehetzelfdalatenschap.nl: Hoeveel belasting moet ik betalen over de erfenis?
8. Porterenee.nl: Hoeveel erfbelasting betaal je over een erfenis?
9. Thuisnotaris.nl: Erfbelasting in 2025
10. Belastingdienst: Tarieven erfbelasting