Hoeveel mag je in 2024 belastingvrij schenken aan je kind?

Schenken aan kinderen is in Nederland een populaire manier om financiële ondersteuning te verlenen, zonder directe belastingaangifte of administratieve lasten. In 2024 zijn er duidelijke regels opgesteld door de Belastingdienst om te bepalen hoeveel ouders of andere schenkers belastingvrij kunnen geven. Deze regels zijn van belang voor zowel ouders die willen schenken als voor kinderen die een schenking ontvangen. In deze artikel worden de huidige vrijstellingen en voorwaarden voor schenkingen aan kinderen in 2024 besproken, inclusief de mogelijkheid tot een eenmalige verhoogde schenking, afhankelijk van het doel van de schenking.

Jaarlijkse belastingvrije schenking aan je kind

In 2024 mag een ouder of schenker een bedrag van maximaal € 6.633 belastingvrij schenken aan zijn of haar kind. Deze vrijstelling is bedoeld om ouders de mogelijkheid te geven jaarlijks een financiële ondersteuning te verlenen aan hun kind, zonder dat deze schenking fiscaal belast wordt. Deze regel geldt voor elk kind apart, en het bedrag is cumulatief als beide ouders schenken.

Deze vrijstelling is bedoeld voor schenkingen die ieder jaar worden gedaan. Het bedrag is dus eenmalig per jaar, per kind. Als de schenking boven de vrijstelling uitkomt, moet het kind schenkbelasting betalen over het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt. De schenkbelastingpercentages zijn afhankelijk van de relatie tussen schenker en ontvanger, maar voor kinderen is het percentage meestal 10% of 20%, afhankelijk van de totale waarde van de schenking.

Eenmalige verhoogde schenking aan kinderen

Naast de jaarlijkse vrijstelling van € 6.633 is er in 2024 ook de mogelijkheid om een eenmalige verhoogde schenking te doen aan je kind. Dit bedrag is aanzienlijk hoger dan de jaarlijkse vrijstelling en is alleen toegestaan als het kind tussen de 18 en 40 jaar oud is. De 40e verjaardag telt in deze context ook mee.

De hoogte van deze eenmalige verhoogde schenking hangt af van het doel van de schenking. Hier zijn drie varianten:

1. Voor een vrij te besteden doel: Maximaal € 31.813 mag belastingvrij worden geschonken. Dit bedrag kan gebruikt worden voor wat dan ook, maar het kind moet aangifte doen van schenkbelasting. De schenkbelasting geldt over het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt.

2. Voor een dure studie: In dit geval mag een bedrag van maximaal € 66.268 belastingvrij worden geschonken aan het kind. Deze regeling is bedoeld om kinderen te ondersteunen bij de financiering van een hogere opleiding. Voor deze schenking gelden extra voorwaarden:

   • De schenking moet worden vastgelegd in een notariële akte.
   • Het bedrag moet binnen een bepaalde termijn gebruikt worden voor de studie.
   • Het kind mag de schenking niet gebruiken om bestaande studieschulden af te lossen.

3. Voor de aankoop of verbouwing van een eigen woning: Deze regeling, bekend als de jubelton, is sinds 1 januari 2024 afgeschaft. Tot 2023 was het mogelijk om een eenmalige verhoogde schenking te doen voor een woning, maar deze mogelijkheid bestaat niet meer in 2024. Echter, als een kind al een dergelijke schenking heeft ontvangen in 2022 of 2023, moet het bedrag uiterlijk voor 31 december 2024 gebruikt zijn voor de aankoop of verbouwing van een woning of voor de aflossing van een hypotheek.

Schenkingen aan derden

Voor schenkingen aan personen die geen kinderen zijn (zoals kleinkinderen, neven, nichten, of vrienden) geldt in 2024 een lagere vrijstelling van € 2.658. Dit bedrag mag ieder jaar worden geschonken per persoon, en het geldt ook voor schenkingen aan meerdere personen. Bijvoorbeeld: als je € 2.658 schenkt aan je kleinkind, je neef en je nicht, dan mag elk van hen maximaal € 2.658 ontvangen zonder dat schenkbelasting hoeft te worden betaald.

Als een schenking boven deze vrijstelling uitkomt, moet schenkbelasting worden betaald over het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt. Het tarief varieert afhankelijk van de relatie tussen schenker en ontvanger, maar voor personen die geen kinderen zijn, is het schenkbelastingpercentage meestal 30% of 40%.

Schenkbelasting: wie moet deze betalen?

De schenkbelasting is een belasting die wordt geregeld door de Belastingdienst en wordt betaald door de ontvanger van de schenking. Dit betekent dat het kind of de ontvanger van de schenking aangifte moet doen en eventueel belasting moet betalen.

Een schenker kan echter kiezen om de schenkbelasting zelf te betalen in plaats van de ontvanger. Dit wordt ook wel genoemd als een "schenking op papier". In dat geval wordt de schenkbelasting gezien als een extra schenking, waardoor het totale schenkingbedrag per saldo lager uitkomt. Deze keuze kan fiscaal gunstig zijn, vooral als de schenker vermogensbelasting wil vermijden.

Schenken op papier: een alternatief

Als het vermogen van de schenker vastzit in bijvoorbeeld een woning, kan er gebruik worden gemaakt van een schenking op papier. Dit betekent dat het kind een schenking ontvangt die op papier vastgelegd wordt, maar die pas na het overlijden van de schenker uitbetaald wordt.

Voorwaarden voor een schenking op papier: - De schenking moet worden vastgelegd door een notaris. - De schenker kan voorwaarden stellen, zoals bijvoorbeeld dat het geld pas na de 18e verjaardag van het kind uitbetaald wordt. - De schenker kan bepalen hoe het geld gebruikt moet worden, bijvoorbeeld alleen voor een studie of voor de aankoop van een woning. - Als de schenking op papier wordt gedaan, hoeft het kind geen schenkbelasting te betalen, maar moet het wel aangifte doen bij de Belastingdienst.

Belastingvrij schenken voor de aankoop van een woning

De regeling voor een verhoogde schenking voor de aankoop van een woning is in 2024 afgeschaft. Tot 2023 was het mogelijk om een schenking te doen die specifiek bedoeld was voor de financiering van een woning, maar deze regeling bestaat niet meer in 2024. Echter, als een kind al een dergelijke schenking heeft ontvangen in 2022 of 2023, moet het bedrag uiterlijk voor 31 december 2024 gebruikt zijn voor de aankoop of verbouwing van een woning of voor de aflossing van een hypotheek.

Schenken aan kinderen die ouder dan 40 zijn

De verhoogde schenkingen zijn alleen toegestaan als het kind op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar oud is. De 40e verjaardag telt nog mee, maar na deze leeftijd is het niet langer mogelijk om gebruik te maken van deze verhoogde vrijstellingen. Voor oudere kinderen gelden alleen de jaarlijkse vrijstellingen, en deze zijn beperkt tot € 6.633 per kind per jaar.

Belastingvrije schenkingen in 2025

In 2025 zijn de vrijstellingen iets verhoogd. Voor schenkingen aan kinderen is de jaarlijkse vrijstelling in 2025 € 6.713, en de eenmalige verhoogde schenking voor een vrij te besteden doel is € 32.195. Voor een dure studie is het bedrag in 2025 € 67.064. Voor schenkingen aan derden is de vrijstelling in 2025 € 2.690.

Conclusie

Schenken aan kinderen is in Nederland een populaire manier om financiële ondersteuning te verlenen, en in 2024 zijn er duidelijke regels opgesteld om te bepalen hoeveel ouders belastingvrij kunnen schenken. Voor de meeste ouders is de jaarlijkse vrijstelling van € 6.633 toereikend, maar er zijn ook mogelijkheden tot een eenmalige verhoogde schenking, afhankelijk van het doel van de schenking. Voor schenkingen aan kinderen die tussen de 18 en 40 jaar oud zijn, is het mogelijk om tot € 31.813 te schenken voor een vrij te besteden doel, of tot € 66.268 voor een dure studie.

Als ouders of schenkers boven deze vrijstellingen willen schenken, is het belangrijk om rekening te houden met de schenkbelasting. Deze belasting wordt geregeld door de Belastingdienst en is afhankelijk van de relatie tussen schenker en ontvanger. Het is mogelijk om schenkbelasting zelf te betalen of om de schenking op papier te doen, wat fiscaal gunstiger kan zijn.

In 2025 zijn de vrijstellingen iets verhoogd, wat betekent dat ouders in 2025 iets meer kunnen schenken dan in 2024. Het is daarom belangrijk om bij te houden hoe de regels veranderen en om eventueel professionele advies in te winnen bij een notaris of fiscaal adviseur.

Bronnen

1. Hoeveel mag u in 2024 belastingvrij schenken?
2. Belastingvrij schenken aan je kind in 2024
3. Belastingvrij schenken in 2024
4. Vrijstellingen en tarieven schenk- en erfbelasting 2024
5. Sparen voor je (klein)kind
6. Zoveel geld mag je jaarlijks belastingvrij schenken aan je kind
7. Schenken aan kinderen
8. Hoeveel mag u in 2020 belastingvrij schenken?
9. Geld schenken zonder belasting te betalen
10. Slim geld schenken
11. Verval van belastingvrij schenken voor een eigen woning
12. Tot welk bedrag belastingvrij schenken in 2024