Belastingvrij schenken aan kinderen in 2025: wat zijn de regels en mogelijkheden?

Schenken is een manier om kinderen financieel te ondersteunen, of het nu gaat om de aankoop van een woning, het volgen van een dure studie of het opbouwen van een financieel fonds voor de toekomst. In Nederland zijn er juridische en fiscale regels die schenkingen bepalen, inclusief belastingvrije bedragen. Deze regels zijn belangrijk om te begrijpen, zowel voor schenkers als voor de ontvangers, om mogelijke belastingaangiften of fiscale verplichtingen te vermijden.

In dit artikel geven we een overzicht van de belastingvrije schenkingen aan kinderen in 2025, inclusief de voorwaarden, de bedragen en eventuele uitzonderingen. We leggen uit hoe ouders, pleegouders en stiefouders kunnen profiteren van deze fiscale mogelijkheden en wat er gebeurt als het geschonken bedrag boven de belastingvrije limieten uitkomt.

Jaarlijkse belastingvrije schenking aan kinderen

In 2025 mag een ouder of stiefouder een jaarlijks belastingvrij bedrag van € 6.713 schenken aan zijn kind. Dit geldt voor elk kind apart, en het bedrag is hetzelfde voor biologische, pleeg- en stiefkinderen. Deze schenking mag voor elke bestemming worden gebruikt, zoals de aankoop van een woning, het volgen van een studie of het opbouwen van een spaarrekening.

Een belangrijk detail is dat partners gezien worden als één schenker. Als bijvoorbeeld beide ouders apart een bedrag schenken aan hun kind, dan moeten deze bedragen bij elkaar worden opgeteld. Dit geldt ook als de ouders gescheiden zijn. Als het totale bedrag boven de belastingvrije limiet uitkomt, dan moet het kind schenkbelasting betalen over het meerdere.

Eenmalige verhoogde belastingvrije schenking

Naast de jaarlijkse belastingvrije schenking is er ook een eenmalige verhoogde schenkvrijstelling beschikbaar voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar (inclusief de 40e verjaardag). Dit betekent dat ouders eenmalig een groter bedrag kunnen schenken zonder belasting te betalen.

Het bedrag van deze eenmalige verhoogde schenking hangt af van het doel van de schenking:

• Voor een vrij te besteden doel: € 32.195
• Voor een dure studie: € 67.064

Het is belangrijk om op te merken dat de eenmalige verhoogde schenking in plaats van de jaarlijkse schenking geldt. Als ouders bijvoorbeeld een verhoogde schenking voor een dure studie doen, dan mag er in dat jaar geen jaarlijkse schenking van € 6.713 meer worden gedaan.

Voorwaarden voor de eenmalige verhoogde schenking

De eenmalige verhoogde schenking heeft een aantal voorwaarden:

1. Leeftijd van het kind: Het kind moet tussen de 18 en 40 jaar zijn of een partner hebben die in deze leeftijdscategorie valt. De dag van de 40e verjaardag telt nog mee.
2. Geen eerdere gebruik van verhoogde vrijstelling: Het kind mag niet eerder een verhoogde schenkvrijstelling hebben gebruikt voor een andere schenking.
3. Bestedingsdoel: Bij schenkingen voor een dure studie of voor een eigen woning zijn er extra voorwaarden. Zo moet bij een schenking voor een studie duidelijk worden gemaakt voor welke opleiding het geld bedoeld is en hoe hoog de verwachte kosten zijn. Bovendien moet het geld binnen een bepaalde termijn worden besteed, anders kan de schenkbelasting alsnog verschuldigd worden.

Schenkingen aan kleinkinderen

Ouders kunnen ook schenkingen doen aan hun kleinkinderen. In 2025 is het jaarlijks belastingvrije bedrag voor schenkingen aan kleinkinderen of andere derden € 2.690. Dit geldt ook voor schenkingen aan vrienden of andere familieleden die geen directe kinderen zijn.

Hoewel dit bedrag lager is dan de schenking aan kinderen, is het toch een handige optie om kleinkinderen financieel te ondersteunen. Bijvoorbeeld voor het opbouwen van een spaarrekening of voor de aankoop van een woning in de toekomst.

Schenkingen voor de aankoop van een eigen woning

Tot 2023 was er een speciale schenking mogelijk voor de aankoop of verbouwing van een eigen woning. Deze schenking had een hogere vrijstelling en mocht worden gebruikt voor bijvoorbeeld het aflossen van een hypotheek of het isoleren van een woning. Deze schenking is echter sinds 2024 afgeschaft.

Als schenkers in 2022 of 2023 al gebruik hebben gemaakt van deze speciale schenking, dan moet het bedrag binnen twee kalenderjaren (dus voor 31 december 2024) gebruikt zijn voor de aankoop of verbouwing van de woning. Anders moet de schenkbelasting alsnog worden betaald.

Schenkbelasting

Als het geschonken bedrag boven de belastingvrije limieten uitkomt, dan moet de ontvanger schenkbelasting betalen. De hoogte van de belasting hangt af van het bedrag en de relatie tussen schenker en ontvanger. Voor schenkingen aan kinderen is de schenkbelasting 10%. Als het bedrag boven € 154.197 uitkomt, dan zijn er hogere tarieven in het spel.

Het is mogelijk dat de schenker ervoor kiest om de schenkbelasting zelf te betalen. In dat geval wordt de belasting gezien als een extra schenking, en telt het bedrag dus mee naar de belastingvrije limiet.

Fiscaal voordeel van schenken

Schenken heeft ook fiscale voordelen voor de schenker. Als een ouder bijvoorbeeld een groot bedrag schenkt aan zijn kind, dan daalt het vermogen in box 3. Dit kan leiden tot een lagere belasting op het fictieve rendement. Bovendien kan schenken helpen om de erfenis kleiner te maken, waardoor er in de toekomst minder erfbelasting verschuldigd kan zijn.

Schenken kan ook voordelig zijn als er sprake is van een mogelijke opname in een verzorgingstehuis. In dat geval hangt de eigen bijdrage van het vermogen af, en kan schenken helpen om de eigen bijdrage te verlagen.

Belastingvrij schenken in de praktijk

Het is belangrijk om de schenking goed vast te leggen. Dit kan bijvoorbeeld door het geld over te maken op een spaarrekening of beleggingsrekening van het kind. Als het geld contant wordt geschonken, is het verstandig om een schenkingsovereenkomst op te stellen via een notaris. Dit zorgt ervoor dat de schenking juridisch en fiscaal aantoonbaar is.

Bij schenkingen voor een dure studie of voor een eigen woning is het verder belangrijk om het doel van de schenking duidelijk te maken. Dit kan bijvoorbeeld in de schenkingsovereenkomst worden opgenomen of in het omschrijvingsveld bij een bankoverboeking.

Belastingaangifte en schenkbelasting

Als het geschonken bedrag boven de belastingvrije limieten uitkomt, dan moet de ontvanger dit opgeven bij de belastingaangifte. De schenkbelasting moet dan worden berekend en betaald. Als de schenker ervoor kiest om de belasting zelf te betalen, dan moet dit ook worden aangemeld bij de Belastingdienst.

Het is verstandig om hierbij advies in te winnen bij een notaris of belastingadviseur, vooral bij grotere schenkingen of bij schenkingen met specifieke voorwaarden.

Conclusie

Belastingvrij schenken aan kinderen is een fiscaal gunstige manier om hen financieel te ondersteunen. In 2025 mag een ouder of stiefouder jaarlijks € 6.713 belastingvrij schenken aan zijn kind. Daarnaast is er een eenmalige verhoogde schenkvrijstelling beschikbaar voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar, afhankelijk van het doel van de schenking. Voor kleinkinderen en andere derden is er een lagere vrijstelling van € 2.690 per jaar.

Het is belangrijk om de voorwaarden goed te begrijpen en de schenking correct vast te leggen. Als het geschonken bedrag boven de belastingvrije limieten uitkomt, dan moet schenkbelasting worden betaald. Het is verstandig om hierbij advies in te winnen bij een notaris of belastingadviseur, om mogelijke fiscale verplichtingen te vermijden.

Bronnen

1. Schenken aan kinderen
2. Belastingvrij schenken
3. Schenken aan je kind
4. Hoeveel mag u in 2025 belastingvrij schenken
5. Slim geld schenken
6. Kinderen belastingvrij schenken
7. Schenkservice
8. Belastingvrij schenken
9. Hoeveel mag u in 2020 belastingvrij schenken
10. Tot welk bedrag belastingvrij schenken
11. Hoeveel mag ik mijn kind belastingvrij schenken
12. Hoeveel mag u in 2025 belastingvrij schenken