Als gastouder draagt men verantwoordelijkheid voor kinderopvang, maar tegelijkertijd genieten gastouders van belastingvoordelen. Deze voordelen kunnen aanzienlijk zijn, aangezien het inkomen dat wordt verdiend door gastouderschap belastbaar is, maar hierop kunnen kosten in mindering worden gebracht. Dit artikel legt uit hoe gastouders belastingen moeten betalen, welke kosten aftrekbaar zijn en hoe de aangifte inkomstenbelasting voor gastouders in zijn werk gaat.
Belastbaar Inkomen van Gastouders
Gastouders vallen onder de categorie van freelancers of zelfstandigen, afhankelijk van hoe de Belastingdienst hen in het kader van de inkomstenbelasting heeft ingedeeld. Het inkomen dat wordt verdiend door gastouderschap is belastbaar en dient daardoor opgenomen te worden in de aangifte inkomstenbelasting. De manier waarop dit inkomen wordt berekend is:
Verdiensten – Onkosten = Belastbaar Inkomen
De inkomsten van gastouders zijn bijvoorbeeld berekend aan de hand van het uurtarief vermenigvuldigd met het aantal opvanguren. Eventuele maaltijdvergoedingen en overige vergoedingen vallen ook onder het belastbare inkomen. De Belastingdienst stelt dat gastouders een heffingskorting kunnen genieten, waardoor over de eerste € 6.000 geen inkomstenbelasting betaald hoeft te worden.
In 2021 moest een gastouder over een inkomen tot € 68.508 ongeveer 37,10% aan belastingen afdragen. In 2024 is het belastingtarief voor gastouders jonger dan 65 jaar 36,97%. Daarnaast is er een ziektekostenpremie van 5,5% van het belastbare inkomen.
Welke Kosten zijn Aftrekbaar?
Om de belastingaangifte zo voordelig mogelijk te maken, is het belangrijk om te weten welke kosten als gastouder aftrekbaar zijn. Niet alle kosten die gemaakt worden in het kader van de opvang zijn fiscaal gunstig. De Belastingdienst heeft hierover duidelijke regels vastgesteld.
Aftrekbare Kosten
De volgende kosten kunnen in mindering worden gebracht op het belastbare inkomen:
- Algemene kosten zoals inschrijving in een landelijk register, verklaring omtrent gedrag, en de verplichte kinder-EHBO-training.
- Schoonmaakkosten, zoals zeep, vuilniszakken, en stofzuigerzakken.
- Kosten voor spelen en knutselen, zoals speelgoed en knutselspullen.
- Kinderopvangtoeslag is een tegemoetkoming in de kosten van kinderopvang en kan in sommige gevallen ook belastingvermindering opleveren.
- Kosten voor activiteiten van erkende of gesubsidieerde jeugdwerkverenigingen of sportorganisaties zijn opgenomen in het belastingvoordeel.
- Kosten voor eten en luiers van het gastkind zijn aftrekbaar, mits deze niet al zijn meegenomen in de omzet.
De Belastingdienst stelt dat gastouders maximum € 11,20 per oppasdag en per kind kunnen aftrekken. Dit bedrag is sinds 2006 niet meer aangepast. Het is aan de gastouder om bij de aangifte inkomstenbelasting dit bedrag zelf in te vullen.
Niet Aftrekbare Kosten
Niet alle kosten zijn fiscaal gunstig. De volgende kosten zijn niet aftrekbaar:
- Inrichtingskosten van een niet zelfstandige werkruimte, zoals een bank of tafel in de woning. De Belastingdienst ziet deze als particuliere kosten en niet als werkgerelateerd.
- Kinderboxen zijn volgens de Belastingdienst in de meeste gevallen niet aftrekbaar. Wel is er een uitzondering wanneer de kinderbox valt onder veiligheidsvoorzieningen, bijvoorbeeld als de gastouder uit de kleine kinderen werkt.
- Investeringen boven € 450 in bedrijfsmiddelen die meerdere jaren gebruikt kunnen worden, worden als zodanig geïdentificeerd en afgeschreven over meerdere jaren. De afschrijving gebeurt in de regel over 20 jaar van de aanschafwaarde.
Aangifte Inkomstenbelasting voor Gastouders
Gastouders zijn verplicht aangifte van inkomstenbelasting te doen, omdat het inkomen dat wordt verdiend via gastouderschap belastbaar is. De Belastingdienst biedt voorinvullingen aan, waarbij de gastoudervergoeding al voor ingevuld kan zijn. Dit maakt het proces gemakkelijker, maar het is belangrijk om te controleren of de aanduidingen juist zijn.
Wat Moet Opgegeven Worden?
De volgende inkomsten dient een gastouder op te geven:
- Opvanguren maal het uurtarief
- Maaltijdvergoedingen
- Overige vergoedingen
De aangifte inkomstenbelasting voor gastouders kan ingevuld worden in Box 1 onder de rubriek "Resultaat uit overige werkzaamheden". Het is belangrijk om te weten of de gastouder wordt gezien als freelancer of als ondernemer, aangezien dit de manier van belastingaangifte kan beïnvloeden.
Gastouderbureaus en Kasstelsel
Gastouderbureaus die werken met gastouders moeten hun betalingsgegevens volgens het kasstelsel aan de Belastingdienst leveren. Dit betekent dat alleen de bedragen worden aangifte die daadwerkelijk zijn uitbetaald in het kalenderjaar. Gastouders die aantonen dat zij hun werkzaamheden als ondernemer verrichten of vanuit een betrekking in loondienst zijn echter van deze regel vrijgesteld.
Het Belastingvoordeel van € 6.200
Een belangrijk aspect voor gastouders is dat de heffingskorting van € 6.200 het belastbare inkomen beïnvloedt. Dit betekent dat over de eerste € 6.200 geen inkomstenbelasting hoeft te worden betaald. Voor gastouders die jonger zijn dan 65 jaar is dit het maximum bedrag dat niet belast wordt.
Na deze heffingskorting gelden de volgende tarieven:
- Tussen € 6.200 en € 18.944: 33,10% belasting
- Tussen € 18.944 en € 31.589: 41,85% belasting
In 2024 is het tarief iets aangepast naar 36,97% voor gastouders jonger dan 65 jaar. Het is belangrijk om te weten dat de heffingskorting alleen van toepassing is op belastbaar inkomen en niet op eventuele andere inkomsten zoals pensioen of arbeidsinkomen.
Praktijkvoorbeeld: Hoe Werkt het in de Realiteit?
Stel dat een gastouder in 2024 200 uur per maand werkt met een uurtarief van € 8,00. Dat geeft een maandinkomen van € 1.600, of € 19.200 per jaar. Daarnaast heeft de gastouder € 1.000 aan onkosten die aftrekbaar zijn (bijvoorbeeld schoonmaakkosten, spelen en knutselen).
Verdiensten: € 19.200
Onkosten: € 1.000
Belastbaar inkomen: € 18.200
De heffingskorting is € 6.200, wat betekent dat alleen € 12.000 belastbaar is. Over deze € 12.000 geldt een tarief van 36,97%.
Belasting te betalen: € 12.000 x 36,97% = € 4.436,40
Daarnaast betaalt de gastouder ook een ziektekostenpremie van 5,5% van € 12.000, wat € 660 is.
Totaal belasting: € 4.436,40 + € 660 = € 5.096,40
Dit betekent dat de gastouder na aftrek van onkosten en heffingskorting ongeveer € 14.103,60 netto overhoudt.
Gastouder en Arbeidskorting
Gastouders kunnen recht hebben op de arbeidskorting, mits zij in het betreffende jaar nog niet eerder werkzaam waren. Deze korting kan het belastbare inkomen verder verlagen. De arbeidskorting is een fiscaal voordeel dat aangevuld wordt op het inkomen van de gastouder.
Aanvullende Regels en Uitzonderingen
- Gastouder in loondienst: Als een gastouder in loondienst werkt voor een gastouderbureau, kan de aangifte inkomstenbelasting anders verlopen. In dat geval is het inkomen als loon te beschouwen en kan het belastingtarief anders zijn.
- Werk als ondernemer: Als de gastouder als ondernemer is ingeschreven, gelden andere regels voor belastingaangifte en aftrekbaarheid van kosten.
- Afschrijvingen en investeringen: Investeringen boven € 450 worden jaarlijks afgeschreven en zijn niet direct aftrekbaar, maar worden over meerdere jaren verdeeld.
Conclusie
Gastouderschap is een vorm van werk die belastbaar is, maar waarbij gastouders profiteren van belastingvoordelen. De Belastingdienst stelt duidelijke richtlijnen op welke kosten aftrekbaar zijn en hoe de aangifte inkomstenbelasting moet worden ingevuld. Het is belangrijk dat gastouders zich goed informeren over de fiscale regels, omdat dit het netto inkomen aanzienlijk kan beïnvloeden. Door correcte administratie en aandacht voor aftrekbare kosten kan het belastingbedrag verminderd worden, waardoor gastouders meer overhouden van hun inkomsten.