Fiscale Aftrekbaarheid van Peuterspeelzaalkosten in Nederland: Wat Ouders Moeten Wetten
juni 21, 2025
In 2025 zijn er duidelijke regels voor het schenken van geld of andere waarden aan je kind, kleinkind of andere begunstigde. Deze regels zijn van belang voor zowel de schenker als de ontvanger, omdat ze bepalen of schenkbelasting moet worden betaald en op welk bedrag deze belasting valt. In dit artikel worden de belangrijkste vrijstellingen en tarieven voor schenkingen in 2025 behandeld, inclusief uitleg over de voorwaarden en beperkingen.
Belastingvrij schenken aan je kind
De meeste vrijstellingen zijn bedoeld voor schenkingen aan je kind. In 2025 kun je een kind jaarlijks een bedrag van € 6.713 belastingvrij schenken. Dit is de zogenaamde jaarlijkse vrijstelling. Deze regel geldt ongeacht de leeftijd van het kind. Dit betekent dat je ook kinderen boven de 40 jaar of jonger dan 18 jaar deze vrijstelling kunt toepassen.
Daarnaast kun je voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar (inclusief de 40e verjaardag) gebruikmaken van een verhoogde vrijstelling. Deze vrijstelling is eenmalig en bedraagt € 32.195. Dit geldt voor een schenking die je kind vrij kan besteden. Let op: deze verhoogde vrijstelling vervangt de jaarlijkse vrijstelling van € 6.713. Je kunt dus niet beide bedragen in hetzelfde jaar schenken aan hetzelfde kind.
Er is ook een speciale verhoogde vrijstelling voor schenkingen die worden gedaan ter ondersteuning van een dure studie. Deze vrijstelling is eenmalig en bedraagt € 67.064. Ook deze vrijstelling is alleen toepasbaar op kinderen tussen de 18 en 40 jaar. Net als de verhoogde vrijstelling voor vrije besteding geldt dat je deze niet kunt combineren met de andere verhoogde vrijstelling in hetzelfde jaar.
Belastingvrij schenken aan anderen
Voor schenkingen aan personen die geen directe kinderen zijn, zoals kleinkinderen, neven, nichten of goede vrienden, geldt in 2025 een vrijstelling van € 2.690. Dit bedrag is het maximum dat je belastingvrij kunt schenken aan deze begunstigden. Deze regel geldt ook voor schenkingen aan een kleinkind.
Belastingtarieven voor schenkingen boven de vrijstelling
Als je schenking boven de vrijstelling uitkomt, moet de ontvanger schenkbelasting betalen. Het tarief hangt af van de relatie tussen schenker en ontvanger, evenals van de hoogte van de schenking. Voor schenkingen aan je kind gelden de volgende tarieven:
- Tot € 154.197: 10% schenkbelasting
- Vanaf € 154.197: 20% schenkbelasting
Voor schenkingen aan kleinkinderen en andere afstammelingen gelden andere tarieven:
- Tot € 154.197: 18% schenkbelasting
- Vanaf € 154.197: 36% schenkbelasting
Voor schenkingen aan personen die geen directe familie zijn, gelden de hoogste tarieven:
- Tot € 154.197: 30% schenkbelasting
- Vanaf € 154.197: 40% schenkbelasting
Het is belangrijk om te weten dat de schenkbelasting alleen wordt berekend op het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt. De vrijstelling wordt dus eerst van de schenking afgetrokken.
Speciale aandachtspunten bij schenken
1. Ouders als één schenker
De Belastingdienst ziet beide ouders als één schenker, ook als ze gescheiden zijn. Dit betekent dat als beide ouders apart een schenking doen aan hun kind of kleinkind, deze schenkingen worden als één geheel beschouwd. Dit heeft gevolgen voor het gebruik van de vrijstellingen.
2. Schenken in combinatie met een partner
Als je kind een partner heeft, worden jij en je kind als één ontvanger gezien. Dit betekent dat je als schenker niet los van elkaar een schenking kunt doen aan het kind en de partner en tegelijk profiteren van zowel de vrijstelling voor kinderen als voor anderen.
3. Eenmalige schenkingsvrijstellingen
Zowel de verhoogde vrijstelling voor vrije besteding (€ 32.195) als voor een dure studie (€ 67.064) zijn eenmalig. Dit betekent dat je deze vrijstellingen maar één keer in je leven kunt gebruiken. Bovendien zijn deze vrijstellingen mutu exclusief; je kunt er niet tegelijkertijd gebruik van maken voor hetzelfde kind.
4. Verplichte aangifte schenkbelasting
Bij schenkingen die boven de vrijstelling uitkomen, is het verplicht om een aangifte schenkbelasting te doen. Dit geldt ook voor schenkingen die binnen de vrijstelling vallen, maar waarbij een verhoogde vrijstelling wordt gebruikt. De aangifte moet worden ingediend via Mijn Belastingdienst.
Praktijkvoorbeeld
Stel, je schenkt je kind van 27 jaar in 2025 een bedrag van € 200.000. Als je eerder nog geen gebruik hebt gemaakt van de verhoogde vrijstelling, kun je de eenmalige verhoogde vrijstelling van € 32.195 gebruiken. Dit betekent dat het eerste deel van de schenking, € 32.195, belastingvrij is. De resterende € 167.805 valt onder schenkbelasting.
- Tot € 154.197: 10% belasting → € 15.419,70
- Vanaf € 154.197 tot € 167.805: 20% belasting → € 2.721,60
Totaal schenkbelasting: € 18.141,30
Als je als schenker ervoor kiest om deze belasting voor je rekening te nemen, wordt het bedrag dat je schenkt, opnieuw als schenking beschouwd. Dit heeft als gevolg dat de belasting hoger uitvalt:
- Totaal schenkbelasting: € 22.675
Toekomstverwachtingen en mogelijke wijzigingen
Op 13 december 2024 heeft staatssecretaris Van Oostenbruggen een evaluatierapport gestuurd over de verhoogde schenkingsvrijstellingen. Uit deze evaluatie volgde dat er geen noodzaak is voor beide verhoogde vrijstellingen. De kabinetsreactie op dit rapport wordt verwacht in het voorjaar van 2025. Het is dus mogelijk dat deze vrijstellingen worden afgeschaft, versoberd of hervormd.
Slimme strategieën voor schenken
Het is verstandig om schenkingen zorgvuldig te plannen, zowel om belasting te besparen als om eventuele erfbelasting in de toekomst te verminderen. Hier zijn een paar tips:
Gebruik jaarlijks de vrijstelling: Geef jaarlijks het maximum bedrag dat belastingvrij is. Dit vermijdt dat je later een grotere schenking moet doen die belastingtarieven oploopt.
Schenken voor een dure studie of woning: Als je kind binnen de leeftijd van 18 tot 40 jaar is, kun je gebruikmaken van de verhoogde vrijstelling voor een dure studie of voor een woning. Dit kan aanzienlijk helpen bij het verminderen van schenkbelasting.
Laat het geld groeien: Als je schenking op een spaar- of beleggingsrekening komt, kan het vermogen in de toekomst groeien. Dit kan gunstig zijn voor je kind, vooral als het nog jong is.
Plan schenkingen over meerdere jaren: Door schenkingen over meerdere jaren te spreiden, kun je profiteren van meerdere vrijstellingen en vermijden dat je schenkbelasting moet betalen.
Belastingvrij schenken en erfbelasting
Een slimme strategie bij schenken is ook om rekening te houden met eventuele erfbelasting in de toekomst. Door schenkingen te doen tijdens je leven, kan je erfenis kleiner worden, wat de belasting die nabestaanden moeten betalen kan verminderen. Dit is vooral gunstig voor kleinkinderen en andere begunstigden die hogere tarieven moeten betalen.
Conclusie
In 2025 zijn er duidelijke regels voor belastingvrij schenken aan je kind of anderen. De meeste vrijstellingen zijn bedoeld voor schenkingen aan je kind, met een jaarlijkse vrijstelling van € 6.713 en een verhoogde vrijstelling van € 32.195 of € 67.064 voor specifieke doelen. Voor schenkingen aan anderen geldt een vrijstelling van € 2.690. Als je schenking boven deze bedragen uitkomt, moet schenkbelasting worden betaald. Het is belangrijk om rekening te houden met de voorwaarden, zoals dat ouders als één schenker worden gezien en dat verhoogde vrijstellingen eenmalig zijn. Door schenkingen zorgvuldig te plannen, kun je belasting besparen en eventuele erfbelasting verminderen. Het is verstandig om rekening te houden met eventuele toekomstige wijzigingen in de regels, aangezien er evaluaties zijn gestart die mogelijke hervormingen kunnen betekenen.
Vorige week een nieuwe gevel bij de BSO gekregen. Nieuwe kozijnen, nieuw glas en deur.
