Belastingvrije schenkingen aan kinderen in 2025: Wat zijn de limieten en voorwaarden?

Schenken is een manier om financieel te ondersteunen en te investeren in de toekomst van je kind. In Nederland zijn er regels die bepalen hoeveel ouders belastingvrij kunnen schenken aan hun kinderen. Deze regels zijn belangrijk om te begrijpen, zowel vanuit een fiscaal perspectief als om juridische complicaties te voorkomen. In dit artikel bespreken we de belastingvrije schenkingen aan kinderen in 2025, inclusief de voorwaarden, de verhoogde vrijstellingen en de praktische manieren om schenkingen effectief te regelen.

Jaarlijkse belastingvrije schenking aan je kind

Ieder jaar mogen ouders een bedrag belastingvrij schenken aan hun kinderen. In 2025 is dit bedrag vastgesteld op € 6.713,-. Deze vrijstelling geldt voor elk kind, inclusief pleegkinderen en stiefkinderen. Het bedrag kan op eenmalige basis of gedurende meerdere jaren worden geschonken, afhankelijk van de wensen van de schenker en de ontvanger.

Een belangrijk punt is dat ouders gezien worden als één schenker. Dit betekent dat als beide ouders apart schenken, de totale vrijstelling niet verdubbelt. Als het totale schenkingbedrag hoger is dan € 6.713,-, moet het kind schenkbelasting betalen over het meerdere.

Eenmalige verhoogde vrijstelling

Naast de jaarlijkse vrijstelling is er ook een eenmalige verhoogde vrijstelling beschikbaar voor schenkingen aan kinderen die tussen de 18 en 40 jaar oud zijn. Deze vrijstelling is bedoeld voor schenkingen die vrij zijn van belasting, mits ze voldoen aan bepaalde voorwaarden. In 2025 is het bedrag van deze verhoogde vrijstelling vastgesteld op € 32.195,-.

Een belangrijk voorwaarde is dat het kind (of zijn of haar partner) op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar oud moet zijn. De 40e verjaardag telt nog mee. Daarnaast mag deze verhoogde vrijstelling maar één keer in het leven worden gebruikt per kind.

De schenking kan vrij besteed worden, wat betekent dat het kind zelf bepaalt hoe het geld gebruikt wordt. Deze schenking is bijvoorbeeld ideaal als ondersteuning voor het kopen van een woning of voor andere grote uitgaven. Echter, het bedrag moet uiterlijk binnen twee kalenderjaren worden besteed, anders kan de schenking vervallen.

Verhoogde vrijstelling voor een dure studie

Een andere vorm van verhoogde vrijstelling is beschikbaar voor schenkingen die gedaan worden ter ondersteuning van een dure studie. In 2025 is het bedrag voor deze vrijstelling vastgesteld op € 67.064,-. Deze verhoogde vrijstelling is ook enkelvoudig, wat betekent dat ouders maar één keer in het leven kunnen gebruiken per kind.

De voorwaarden voor deze schenking zijn strikter dan voor de vrij bestedingsvrijstelling. De schenking moet worden vastgelegd in een notariële akte, waarin staat: - voor welke opleiding de schenking bedoeld is, - hoe hoog de verwachte kosten van de opleiding zijn, en - dat de schenking vervalt als het bedrag niet vóór 2028 is besteed aan de opleiding.

Daarnaast moet het kind aannemelijk maken dat de schenking daadwerkelijk is gebruikt voor de studie, en mag het niet gebruikt worden om bestaande studieschulden af te lossen.

Schenkbelasting en aangifte

Als de schenking hoger is dan de vrijstelling, moet het kind schenkbelasting betalen over het meerdere. De schenkbelasting is in 2025 10% voor schenkingen aan kinderen. Als het schenkingbedrag boven een bepaalde drempel ligt, geldt een hoger tarief.

De aangifte van schenkbelasting moet binnen 1 maart van het jaar na de schenking worden ingediend via Mijn Belastingdienst. Het is belangrijk om hier rekening mee te houden, zodat er geen vertraging of boetes optreden.

Schenkingen aan kleinkinderen

Nabij verwanten zoals kleinkinderen kunnen ook schenkingen ontvangen, maar de vrijstellingen zijn lager. In 2025 is het jaarlijkse belastingvrije bedrag voor schenkingen aan kleinkinderen vastgesteld op € 2.690,-. Dit bedrag mag jaarlijks worden geschonken, en het geldt ook voor andere dierbaren zoals ooms, tantes of goede vrienden.

Herroepelijke schenkingen

Soms is het verstandig om een schenking terugdraaien te kunnen. Dit kan via een herroepelijke schenking, waarbij op papier vastgelegd wordt dat de schenker de gift onder bepaalde voorwaarden kan terugnemen. Dit is bijvoorbeeld handig als het kind in de bijstand komt of als de schenker zelf financieel in moeilijkheden raakt.

Een herroepelijke schenking wordt vaak vastgelegd in een notariële akte, waardoor de voorwaarden juridisch bindend worden. Het is belangrijk dat zowel de schenker als de ontvanger duidelijk zijn over de voorwaarden.

Schenking op papier

Een schenking op papier is een manier om het vermogen van de schenker te verlagen zonder het bedrag direct over te maken. In deze situatie belooft de schenker een bedrag aan het kind, maar het geld wordt pas daadwerkelijk uitbetaald als bepaalde voorwaarden zijn vervuld, zoals na de overlijding of bij een bepaalde gebeurtenis zoals het kopen van een huis.

Omdat het bedrag nog niet daadwerkelijk is overgemaakt, is het mogelijk om het vermogen te verlagen voor het opleggen van eventuele zorgkosten of erfbelasting. Echter, er zijn ook nadelen, zoals de verplichting om jaarlijks rente te betalen, wat kan leiden tot extra kosten.

Fiscaal voordeel van schenken

Schenken heeft ook voordelen voor de schenker zelf. Een belangrijk voordeel is dat het vermogen in box 3 daalt, wat betekent dat minder belasting op het fictieve rendement hoeft te worden betaald. Dit is vooral gunstig als het rendement lager is dan het werkelijke rendement op de spaargeld.

Daarnaast kan schenken leiden tot een vermindering van de erfbelasting. Kinderen hebben namelijk een vrijstelling voor de erfenis van € 25.490,- in 2025. Als de erfenis hoger is, moeten ze erfbelasting betalen. Door schenkingen te doen, kan het bedrag van de erfenis verlaagd worden, wat kan leiden tot een lagere belastingaangifte.

Praktische overwegingen

Voor het doen van een schenking is het verstandig om rekening te houden met een aantal praktische overwegingen. Bijvoorbeeld: - Scheiding: Als het kind getrouwd is of later trouwt, kan de schenking onderdeel worden van de gemeenschappelijke boedel. Het is verstandig om een uitsluitingsclausule in te voeren, zodat de schenking niet gedeeld hoeft te worden bij een eventuele scheiding. - Erfgeld: Als niet alle kinderen gelijk worden behandeld, kan er later ontevredenheid ontstaan. Het is belangrijk om duidelijk te maken dat de schenking niet verrekend hoeft te worden met de erfenis. - Akkoord van de ontvanger: Hoewel de schenker een gift wil geven, is het ook belangrijk dat de ontvanger akkoord gaat met de schenking. Dit is vooral relevant bij grotere schenkingen.

Conclusie

Schenken aan kinderen is een manier om financieel te ondersteunen, terwijl het ook fiscale voordelen biedt. In 2025 is het maximum belastingvrije bedrag voor schenkingen aan kinderen vastgesteld op € 6.713,- per jaar. Daarnaast is er een eenmalige verhoogde vrijstelling van € 32.195,- voor schenkingen aan kinderen tussen de 18 en 40 jaar, en een verhoogde vrijstelling van € 67.064,- voor schenkingen ten behoeve van een dure studie.

Het is belangrijk om rekening te houden met de voorwaarden en verplichtingen rondom schenkbelasting, aangifte en juridische aspecten. Door schenkingen goed te regelen, kan het zowel een financieel als emotioneel waardevolle actie worden voor zowel de schenker als de ontvanger.

Bronnen

1. Van Bruggen – Financieel advies schenken
2. Belastingdienst – Hoeveel mag ik mijn kind belastingvrij schenken
3. Doet het zelf – Schenken aan kinderen
4. NN – Slim geld schenken
5. Belastingdienst – Tot welk bedrag belastingvrij schenken
6. Consumentenbond – Geld schenken aan je kind
7. Spaarrente – Belastingvrij schenken
8. NBC van Roemburg – Belastingvrij schenken in 2025
9. Notaris.nl – Schenken aan kinderen