Hoeveel erfbelasting moet een kind betalen in 2025?

Bij het overlijden van een ouder kan het kind belasting verschuldigd zijn op het kindsdeel. In Nederland is erfbelasting een onderwerp dat vaak in de schaduw blijft totdat het opduikt bij de verwerking van een nalatenschap. Het is belangrijk om vooraf te begrijpen hoe de berekening werkt en welke vrijstellingen en tarieven in 2025 gelden. Dit artikel legt uit hoeveel erfbelasting een kind moet betalen, wanneer deze verschuldigd is en hoe de berekening precies in zijn werk gaat.

Wat is erfbelasting voor kinderen?

Erfbelasting is de belasting die betaald moet worden op een erfenis. Voor kinderen geldt een vrijstelling, wat betekent dat het eerste gedeelte van de erfenis belastingvrij is. In 2025 is deze vrijstelling voor kinderen vastgesteld op € 25.490. Dit bedrag is belastingvrij, ongeacht de waarde van de erfenis. Alleen het bedrag dat boven deze vrijstelling komt, wordt belast.

De hoogte van de erfbelasting hangt af van het bedrag dat een kind erft boven de vrijstelling en van het tarief dat voor de relatie tot de overledene geldt. Voor kinderen zijn de tarieven als volgt:

• Tot € 154.197 boven de vrijstelling: 10% erfbelasting
• Boven € 154.197: 20% erfbelasting

Dit betekent dat als een kind bijvoorbeeld € 200.000 erft, de eerste € 25.490 belastingvrij is. Het resterende bedrag is € 174.510. Van dat bedrag wordt 10% berekend over de eerste € 154.197, en 20% over de resterende € 20.313. De totale erfbelasting is dan:

• 10% van € 154.197 = € 15.419,70
• 20% van € 20.313 = € 4.062,60
• Totaal = € 19.482,30

Het is belangrijk om te weten dat deze berekening alleen geldt als het kind direct het vermogen ontvangt. In veel gevallen ontvangt een kind een vordering op de langstlevende ouder. In dat geval is het de verantwoordelijkheid van de langstlevende ouder om de erfbelasting te betalen.

Wanneer is een kind verschuldigd aan erfbelasting?

Een kind is verschuldigd aan erfbelasting in twee gevallen:

1. Als het kind direct een deel van de erfenis ontvangt – bijvoorbeeld als de ouder nog in leven is of als er geen tweede ouder is.
2. Als het kindsdeel opgeëist wordt – bijvoorbeeld bij het overlijden van de langstlevende ouder of in het geval dat bepaalde voorwaarden in het testament zijn gesteld (zoals een leeftijdsgrens of een bepaalde termijn).

In het geval van een langstlevende regeling ontvangt een kind meestal een vordering in plaats van directe bezittingen. Dit betekent dat het kind een zogenaamde "tegoedbon" heeft op de langstlevende ouder. De langstlevende ouder ontvangt de volledige erfenis en betaalt de erfbelasting over het kindsdeel in zijn of haar nalatenschap.

Hoe wordt de waarde van het kindsdeel bepaald?

Het kindsdeel is het deel van de erfenis dat een kind op basis van de wet zou kunnen opeisen. In de praktijk betekent dit dat een kind een vordering heeft op de langstlevende ouder. Deze vordering is belast met erfbelasting als de waarde van de vordering hoger is dan de vrijstelling.

De waarde van het kindsdeel wordt bepaald door:

• Het totale vermogen van de overledene
• De schulden van de overledene
• De fiscale waarde van de vordering, die vaak afhankelijk is van de leeftijd van de langstlevende

Bijvoorbeeld: Als de overledene € 300.000 naliet en er twee kinderen zijn, dan is elk kind recht op € 100.000. Als de langstlevende ouder 80 jaar is, wordt de fiscale waarde van de vordering verlaagd vanwege de levensverwachting. In dit geval kan het kindsdeel minder zijn dan € 100.000, wat betekent dat de erfbelasting lager uitvalt.

Wanneer moet de aangifte erfbelasting worden ingediend?

De aangifte erfbelasting moet meestal binnen acht maanden na het overlijden van de eerste ouder worden ingediend. Als de langstlevende ouder de erfbelasting betaalt, is hij of zij verantwoordelijk voor het invullen en indienen van de aangifte.

Als de aangifte niet binnen de acht maanden wordt ingediend, kan dit leiden tot boetes of extra administratieve lasten. Het is daarom belangrijk om hier vroegtijdig aandacht aan te besteden, bijvoorbeeld met behulp van een notaris of belastingadviseur.

Hoe kan een kind erfbelasting besparen?

Hoewel de vrijstelling voor kinderen in 2025 relatief hoog is, zijn er ook mogelijkheden om de erfbelasting verder te beperken of uit te stellen. Een paar manieren om dit te doen zijn:

1. Schenken tijdens leven
   Als een ouder tijdens zijn of haar leven al vermogen afschenkt aan de kinderen, kan dit helpen om de erfenis bij overlijden te verlagen. Dit is echter alleen effectief als het geschenk blijvend is en niet in het kader van een leen-schenkconstructie.

2. Een opvullegaat in het testament opnemen
   Een opvullegaat is een clausule in het testament waarmee de vordering van de kinderen kleiner wordt gemaakt, waardoor de erfbelasting verlaagd of uitgesteld kan worden.

3. Een tweetrapstestament opstellen
   Een tweetrapstestament is een strategie waarbij de erfenis in twee stappen wordt verdeeld. Dit kan de erfbelasting uitstellen, maar het is belangrijk om hierbij professioneel advies in te winnen.

4. Een levenstestament maken
   Een levenstestament is een notariële akte waarin een algemene volmacht wordt verleend. Dit is een verstandige maatregel, vooral als er kinderen zijn en het vermogen groot is.

Onder welke voorwaarden is een kind wettelijk erfgenaam?

Een kind is standaard wettelijk erfgenaam als het een biologisch of geadopteerd kind is van de overledene. Ook een kind dat door de overledene is erkend bij de gemeente, heeft recht op de kindvrijstelling.

Stiefkinderen en pleegkinderen zijn in de wet niet automatisch erfgenamen. Ze moeten expliciet benoemd worden in een testament. Als een stiefkind of pleegkind in een testament benoemd is, geniet het van de kindvrijstelling en wordt het gelijk behandeld als een eigen kind.

Wat zijn de voordelen van een goed testament?

Een goed opgesteld testament kan de erfbelasting beïnvloeden en verlichten. Met een testament kun je:

• De verdeling van de erfenis bepalen
• De aanspraak van kinderen en andere erfgenamen beïnvloeden
• Schenken en opvullegaatsclausules opnemen
• De verdeling van het vermogen zo regelen dat de erfbelasting minimaal is

Het is verstandig om een testament op te stellen, zelfs als het vermogen niet groot is. Dit zorgt voor duidelijkheid en voorkomt eventuele geschillen tussen erfgenamen.

Conclusie

Erfbelasting voor kinderen is in 2025 goed te berekenen met behulp van de vrijstelling van € 25.490 en de tarieven van 10% en 20%. Het is belangrijk om te begrijpen dat het kindsdeel vaak niet direct uitbetaald wordt, maar dat het kind een vordering heeft op de langstlevende ouder. In dat geval is de langstlevende verantwoordelijk voor de betaling van de erfbelasting.

Door schenken tijdens leven, het opnemen van een opvullegaat of een tweetrapstestament, is het mogelijk om de erfbelasting verder te beperken. Ook het maken van een levenstestament en het opstellen van een goed testament zijn verstandige maatregelen.

Voor ouders en kinderen is het verstandig om vroegtijdig aandacht te besteden aan erfbelasting en erfrecht. Dit zorgt voor duidelijkheid en voorkomt onverwachte kosten bij de verwerking van een nalatenschap.

Bronnen

1. Inspiratie - Erfenis en belasting
2. Vraag en antwoord: erfbelasting betalen
3. Erfbelasting kindsdeel
4. Erfbelasting in 2025: tarieven en vrijstellingen
5. Erfgenamen en belastingvrijstellingen
6. Besparing van erfbelasting
7. Erfbelasting 2025: tarieven en vrijstellingen
8. Erfbelasting: hoe zit het
9. Erfbelasting in 2025: tarieven en vrijstellingen
10. Hoeveel erfbelasting moet ik betalen?