Gastouders die in 2018 actief waren, hebben de mogelijkheid om diverse kosten die zij maken in het kader van hun opvangactiviteiten af te trekken van hun inkomstenbelasting. Deze aftrekposten verlagen het belastbaar inkomen, wat resulteert in een lagere belastingdruk. Daarnaast kan een lager verzamelinkomen leiden tot hogere toeslagen, zoals zorgtoeslag, huurtoeslag en kinderopvangtoeslag. Het is essentieel dat deze kosten daadwerkelijk zijn gemaakt en dat hiervan bewijsmateriaal wordt bewaard; vaste aftrekposten zonder bewijs bestaan niet. De hier gepresenteerde informatie is gebaseerd op fiscale richtlijnen en adviezen uit 2018 en 2019.
Aftrekposten en Bewijslast
Voor gastouders is het van belang om een gedegen administratie bij te houden. De belastingdienst eist dat aannemelijk wordt gemaakt dat kosten zakelijk zijn en daadwerkelijk zijn gemaakt. Hoewel een volledige administratie niet wettelijk verplicht is, is het wel noodzakelijk om gegevens te bewaren die de hoogte van de kosten onderbouwen.
Benodigd Bewijsmateriaal
Om de aftrekbaarheid van kosten te waarborgen, dienen de volgende documenten te worden bewaard: - (Kassa)bonnen - Facturen - Kwitanties - Rekeningoverzichten - Agenda's (met name voor reiskosten) - Uitbetalingsoverzichten - De jaaropgave(n) van het gastouderbureau
Een aanbeveling is het openen van een aparte bankrekening waarop exclusief de inkomsten en kosten voor de gastouderopvang worden verwerkt. Dit zorgt voor overzichtelijkheid en kan dienen als extra bewijslast.
Zakelijke Investeringen en Afschrijvingen
Grote investeringen die zakelijk nodig zijn en worden gebruikt, kunnen niet in één keer in hun geheel worden afgetrokken. Deze dienen te worden afgeschreven over de economische levensduur.
Schrijfregels voor Investeringen
- Computers: Indien een computer zakelijk nodig is en gebruikt wordt, dient deze te worden afgeschreven over 3 jaar. De minimum aanschafwaarde voor afschrijving is € 450,-. Voor een computer van € 500,- met een levensduur van 3 jaar, is jaarlijks € 166,67 aftrekbaar.
- Grote investeringen: Andere grote investeringen (zoals speeltoestellen) die zakelijk nodig zijn en gebruikt worden, dienen over 5 jaar te worden afgeschreven.
- Kleine investeringen: Items zoals een EHBO-trommel, voorzieningen voor veiligheid (traphekje), schoonmaakartikelen, speelgoed en knutselzaken (papier, stiften, verf) zijn direct aftrekbaar, mits ze zakelijk worden gebruikt.
Overige Zakelijke Kosten
Naast investeringen zijn er diverse operationele kosten die aftrekbaar zijn: - Telefoonkosten: De kosten voor telefonisch verkeer zijn aftrekbaar, mits wordt bijgehouden wie en wanneer er is gebeld. Een telefoonabonnement zelf is echter niet aftrekbaar. - Reiskosten: Kilometers die zakelijk worden gereden (voor of ten behoeve van de kinderen) zijn aftrekbaar tegen een tarief van € 0,19 per kilometer. Deze kilometers dienen te worden vastgelegd in een agenda of kladblok. - Bemiddelingskosten: Kosten voor het gastouderbureau zijn aftrekbaar. - Verwarming: De extra kosten voor verwarming van de woning kunnen in rekening worden gebracht, mits deze aannemelijk worden gemaakt. - Contributies: Contributies en abonnementen voor de kinderen zijn aftrekbaar. - Lidmaatschap KNGO: Het lidmaatschap van de branchevereniging KNGO is volledig aftrekbaar van de inkomstenbelasting.
Specifieke Regels en Uitsluitingen
Niet alle kosten die worden gemaakt zijn aftrekbaar. De fiscale regels zijn hier streng in.
Werkzaamheden door Partner
Werkzaamheden die door een partner worden verricht, zijn in beginsel niet aftrekbaar. Alleen indien de kosten hoger zijn dan € 5.000 per jaar en schriftelijk is vastgelegd (bijvoorbeeld via een geregistreerde overeenkomst), kan hierover mogelijk anders worden geoordeeld.
Fiscale Onjuistheden en Discussies
Uit bronnen blijkt dat er regelmatig vragen worden gesteld over aftrekposten die in de praktijk niet worden geaccepteerd door de belastingdienst. - Rood staan: Rente van rood staan bij de bank is alleen aftrekbaar in box 1 als het rood staan is gebruikt voor aanpassingen aan de woning en er regelmatig wordt afgelost. Anders kan het eventueel als lening aftrekbaar zijn in box 3, maar dit valt buiten de scope van de gastouderopvang. - Zorgkosten: Kosten voor alarmering zijn in 2018 en 2019 niet meer aftrekbaar als zorgkosten. - Woonbijdrage: Bij het bewonen van een pastorie kan een woonbijtelling als inkomstenpost worden opgevoerd, terwijl de betaalde huur als aftrekpost kan worden opgevoerd, mits dit als pseudo-ondernemer wordt gedaan.
Er is geen informatie in de bronnen gevonden over de aftrekbaarheid van notariskosten bij verkoop van een eigen woning in relatie tot de gastouderopvang, noch over de fiscale behandeling van rente op een vordering van erven op een langstlevende. Deze onderwerpen lijken niet direct relevant voor de gastouder als beroepsgroep.
Conclusie
Voor gastouders in 2018 biedt de belastingwgeving diverse mogelijkheden om de belastingdruk te verlagen door het aftrekken van zakelijke kosten. De sleutel tot succes is het aantonen van de zakelijke aard en het daadwerkelijk maken van de kosten. Door een strikte administratie bij te houden en gebruik te maken van de mogelijkheden voor afschrijving van grote investeringen, kunnen gastouders hun fiscale positie aanzienlijk verbeteren. Het is raadzaam om de specifieke regels van de branchevereniging KNGO te raadplegen voor de meest actuele en gedetailleerde lijsten van aftrekbare kosten.