In de context van gastouderopvang spelen financiële aspecten een cruciale rol, zowel voor de gastouder als voor de vraagouder. Een specifiek aandachtspunt hierbij zijn de reiskosten die gastouders maken. Deze kosten kunnen van invloed zijn op de belastingaangifte en de uiteindelijke vergoeding. Het is van belang dat gastouders op de hoogte zijn van de fiscale regelgeving omtrent deze kosten om onaangename verrassingen te voorkomen en om te zorgen dat ze correct worden gecompenseerd voor hun zakelijke uitgaven. Naast reiskosten zijn er diverse andere kostenposten die aftrekbaar zijn, en spelen er regels met betrekking tot de maximale uurprijzen en kinderopvangtoeslag. Dit artikel biedt een gedetailleerd overzicht van deze financiële elementen, gebaseerd op beschikbare informatie, om gastouders en vraagouders te informeren over hun rechten en plichten.
Reiskosten en Kilometervergoeding
Het maken van reizen is vaak een onvermijdelijk onderdeel van het werk van een gastouder. Of het nu gaat om het reizen van en naar de opvanglocatie, het brengen of halen van kinderen van school of het doen van inkopen voor de opvang, er worden kilometers afgelegd. Deze kilometers kunnen worden gezien als zakelijke kosten.
Een veelgehoorde vergoeding voor reiskosten is een bedrag van € 0,19 per kilometer. Deze vergoeding mag worden afgetrokken voor elke zakelijke kilometer die wordt gereisd. Het is hierbij niet relevant welk vervoermiddel wordt gebruikt; de regeling geldt voor auto, trein, bus en fiets. De reiskostenaftrek is ook van toepassing op gastouders die oppassen bij de vraagouder thuis in het kader van de regeling Dienstverlening aan huis. Om deze kosten te kunnen aftrekken, is het noodzakelijk een administratie bij te houden. Dit kan door het bijhouden van een agenda of kladblok, waarin de afgelegde afstanden en het aantal ritten worden genoteerd. Eenmalig moeten het beginadres en de bestemming worden genoteerd. Ook de terugreis telt mee.
Er bestaat ook de mogelijkheid om de kosten voor de aanschaf van bijvoorbeeld een fiets als zakelijke kosten op te voeren. Een voorwaarde is dat de fiets niet privé wordt gebruikt. Als de fiets ook privé wordt gebruikt, moet er een privé bijtelling worden toegepast. De fiets moet dan in vijf jaar worden afgeschreven. Stel dat een fiets € 1000,- kost en vijf jaar meegaat, dan mag er jaarlijks € 200,- worden afgeschreven. Als er voor een fiets wordt gekozen voor afschrijving, mag er niet ook nog eens € 0,19 per kilometer worden aftrekken. Een ander aandachtspunt is dat parkeertickets voor de auto niet meer als zakelijke kosten mogen worden opgevoerd als er een vergoeding van € 0,19 per afgelegde kilometer wordt ontvangen.
Overige Aftrekbare Kosten
Naast reiskosten zijn er diverse andere kosten die gastouders kunnen aftrekken van hun belastbare inkomsten. De algemene regel is dat kosten aftrekbaar zijn als ze ook daadwerkelijk zijn gemaakt en als ze zakelijk zijn. Er bestaan geen vaste aftrekposten zonder bewijs; de gastouder moet kunnen aantonen dat de kosten zijn gemaakt, wat betekent dat bonnen en opstellingen bewaard moeten worden. Hoewel een volledige administratie niet verplicht is, is het wel aan te raden.
De volgende kostenposten kunnen aftrekbaar zijn: - Telefoonkosten: Aftrekbaar, mits wordt bijgehouden wie en wanneer er is gebeld. - Telefoonabonnement: Niet aftrekbaar. - Werkzaamheden door partner: Niet aftrekbaar, tenzij het om een bedrag hoger dan € 5.000 per jaar gaat en dit schriftelijk is vastgelegd in een overeenkomst die is geregistreerd. - Computerkosten: Voor zover zakelijk nodig en gebruikt, afschrijven in 3 jaar. - Grote investeringen: Voor zover zakelijk nodig en gebruikt, afschrijven in 5 jaar. Dit geldt voor materialen die langer dan 1 jaar meegaan en meer dan € 450 kosten, zoals een kinderwagen. - Bemiddelingskosten van het gastouderbureau. - Contributies en abonnementen voor de kinderen. - EHBO-trommel en overige zaken voor veiligheid ten behoeve van de kinderen. - Schoonmaakartikelen. - Speelgoed. - Knutselzaken, zoals papier, stiften, verf. - Voorzieningen voor veiligheid kinderen (traphekje, etc.). - Verwarmen woning: Extra kosten kunnen in rekening worden gebracht, mits aannemelijk gemaakt.
Bron [3] noemt specifieke voorbeelden van onkosten, waaronder opleidingskosten voor het gastouderdiploma, cursus kinderEHBO, kosten voor inschrijving in het Landelijk Register Kinderopvang, kosten voor het aanvragen van een Verklaring omtrent Gedrag, bijdrage aan themabijeenkomsten, lunch- en maaltijdkosten van de gastkinderen, speel- en knutselmaterialen, vervoerskosten voor de kinderen (€ 0,19 per km), EHBO-doos, literatuur over opvoeding, waskosten (extra handdoeken, kleding, linnengoed), materiaal (handdoeken, reservekleding, speelgoed, ledikant, linnengoed, box, flessenwarmer, veiligheidsvoorzieningen), contributies en abonnementen voor het gastkind, en schoonmaakkosten (€ 12,50 per maand).
Tarieven en Kinderopvangtoeslag
De financiële situatie van gastouderopvang wordt bepaald door de tarieven die gastouders hanteren en de kinderopvangtoeslag die vraagouders kunnen aanvragen. De overheid stelt jaarlijks een maximale uurprijs vast voor gastouderopvang, waarover kinderopvangtoeslag kan worden verkregen.
Voor 2025 is de maximale uurprijs voor gastouderopvang vastgesteld op € 7,53. Eerdere jaren laten variaties zien: in 2020 was dit € 6,27, in 2021 € 6,49, en in 2023 steeg de maximum uurprijs naar € 6,80. De gemiddelde tarieven die gastouders hanteren liggen vaak binnen een bepaalde marge. Zo wordt er gesproken over een gemiddeld tarief tussen de € 6,50 en € 8,50 per kind per uur, hoewel andere bronnen een adviestarief noemen vanaf € 6,49 per uur per kind, oplopend voor het derde kind uit een gezin naar € 7,53 per uur. Sommige bronnen geven aan dat het tarief voor gastouders aan huis gemiddeld tussen de € 5,00 en € 7,00 per kind per uur ligt. Het is belangrijk dat gastouders een tarief bepalen dat niet te hoog is, omdat ouders slechts een deel van de kosten via toeslag terugkrijgen. Een te hoog tarief kan ertoe leiden dat ouders kiezen voor een andere gastouder of andere opvangvorm.
De kinderopvangtoeslag wordt door de Belastingdienst vergoed en kan oplopen tot 96% van de opvangkosten, afhankelijk van het inkomen van de ouders, het aantal kinderen en het aantal uren opvang. De berekening van de kosten hangt af van het aantal uren opvang, het tarief en het aantal kinderen. Als voorbeeld wordt gegeven dat 2 dagen per week opvang voor 1 kind (8 uur per dag) tegen € 7,50 per uur neerkomt op € 480 per maand, wat met toeslag kan dalen tot ongeveer € 250 per maand. Het is raadzaam voor ouders om hun specifieke situatie door te rekenen.
Kosten om Gastouder te Worden
Voor aspirant-gastouders zijn er initiële kosten verbonden aan het starten als gastouder. Deze kosten bestaan uit: - Diploma: Het behalen van een gastouderdiploma via een diplomaroute kan ongeveer € 1.375,- kosten. - Cursus Kinder EHBO: Een aanbevolen cursus via het Oranje Kruis kost ongeveer € 121,-. Een deel hiervan wordt soms vergoed door de zorgverzekering. - Herhalingscursus Kinder EHBO: Deze cursus kost ongeveer € 42,50 per jaar. - Verklaring Omtrent Gedrag (VOG): De kosten hiervoor bedragen € 33,85 per stuk. - Aanmelding bij een gastouderbureau: Dit is over het algemeen kosteloos.
Administratie en Fiscale Ondersteuning
Hoewel het bijhouden van een volledige administratie niet wettelijk verplicht is, is het wel essentieel voor het kunnen aantonen van gemaakte kosten. Het is verstandig om bonnen en opstellingen te bewaren. Voor het bijhouden van reiskosten kan een eenvoudige administratie in Excel worden gebruikt. Na afloop van het jaar kan een overzicht worden geprint en gebruikt worden bij de belastingaangifte als onderbouwing van de onkosten.
Sommige gastouderbureaus bieden ondersteuning bij het vaststellen van de belastingen en premies, bijvoorbeeld met een fiscale rekenmodule die beschikbaar is in de gastouderadministratie. Dit kan helpen bij het correct invullen van de belastingaangifte.
Conclusie
Financiële aspecten zijn een integraal onderdeel van het werk van een gastouder. Reiskosten vormen hierbij een specifieke post die aftrekbaar is, mits correct gedocumenteerd. De vergoeding van € 0,19 per kilometer is een gangbare praktijk, maar het is belangrijk om de voorwaarden te kennen, zoals het niet mogen aftrekken van parkeerkosten bij deze vergoeding en de regels rondom de aanschaf en afschrijving van vervoermiddelen.
Naast reiskosten zijn er diverse andere aftrekbare kosten, variërend van materialen voor de opvang tot opleidingskosten. Het is van belang dat gastouders deze kosten bijhouden en bewijzen. De inkomsten van een gastouder worden bepaald door het gehanteerde uurtarief, waarbij rekening moet worden gehouden met maximale tarieven voor kinderopvangtoeslag en de betaalbaarheid voor ouders. De kinderopvangtoeslag kan een aanzienlijke bijdrage leveren in de kosten voor vraagouders. Tot slot zijn er kosten verbonden aan het starten als gastouder, zoals voor een diploma en VOG. Een goede administratie en kennis van de fiscale regels zijn essentieel voor een financieel gezonde gastouderpraktijk.