Inleiding
De rol van een gastouder is van groot belang voor de opvang van kinderen en ondersteunt ouders bij het combineren van werk en gezin. Naast de zorg voor kinderen komt er ook een zakelijke kant bij kijken, die gepaard gaat met inkomsten en uitgaven. In 2023 zijn er specifieke regels van kracht met betrekking tot de belastingen voor gastouders. Het is essentieel om op de hoogte te zijn van welke kosten aftrekbaar zijn en hoe de fiscale verplichtingen in elkaar steken. Deze financiële aspecten beïnvaken de uiteindelijke netto-inkomsten en de winstgevendheid van de opvangactiviteiten. Het bijhouden van een correcte administratie is hierbij een wettelijke verplichting en vormt de basis voor een juiste belastingaangifte. De bronnen bieden inzicht in de maximale uurtarieven, de aftrekbare kostenposten en de fiscale regelingen die voor gastouders relevant zijn.
Zakelijke Kosten en Aftrekposten
Voor gastouders is het mogelijk om bepaalde kosten die zij maken in het kader van hun opvangactiviteiten af te trekken van hun inkomen. Deze kosten moeten wel zakelijk zijn en aantoonbaar gemaakt worden. Het is van belang om bonnen en facturen goed te bewaren, aangezien de Belastingdienst hierom kan vragen. De volgende kostenposten kunnen in 2023 in aanmerking komen voor aftrek, mits ze specifiek voor de kinderopvang zijn aangeschaft en gebruikt.
Speelgoed en Knutselmateriaal
Kosten voor materialen die direct ten goede komen aan de kinderen zijn aftrekbaar. Hierbij valt te denken aan speelgoed dat speciaal is gekocht voor de kinderen die worden opgevangen. Ook knutselspullen, zoals papier, stiften en verf, worden als aftrekpost erkend. Het is hierbij doorslaggevend dat deze artikelen daadwerkelijk worden gebruikt tijdens de opvang en niet voor privédoeleinden zijn bestemd.
Hulpmiddelen en Veiligheidsartikelen
Om een veilige omgeving te creëren, zijn investeringen in veiligheidsvoorzieningen noodzakelijk. Kosten voor artikelen zoals een EHBO-trommel, traphekjes en andere voorzieningen die de veiligheid van de kinderen waarborgen, zijn aftrekbaar. Daarnaast vallen schoonmaakartikelen die worden gebruikt voor het onderhoud van de opvangruimte onder de aftrekbare kosten.
Administratieve en Bemiddelingskosten
Een gastouder is verplicht om een administratie bij te houden. Kosten die hiermee samenhangen, kunnen worden afgetrokken. Denk hierbij aan de kosten voor een bankrekening die uitsluitend wordt gebruikt voor de kinderopvang. Ook de inschrijfgelden en bemiddelingskosten die worden betaald aan het gastouderbureau zijn aftrekbaar. Het is belangrijk om te weten dat de kosten voor een telefoonabonnement niet aftrekbaar zijn, terwijl de kosten voor zakelijke telefoongesprekken wel aftrekbaar zijn, mits deze zorgvuldig worden geregistreerd.
Investeringen en Grote Aankopen
Voor grotere investeringen die noodzakelijk zijn voor de opvang, zoals een computer die zakelijk wordt gebruikt, gelden specifieke afschrijvingsregels. Computerkosten die zakelijk nodig zijn, moeten over drie jaar worden afgeschreven. Grote investeringen die zakelijk nodig zijn, kunnen over vijf jaar worden afgeschreven. Dit betekent dat niet het volledige aankoopbedrag in één keer kan worden afgetrokken, maar dat de kosten worden gespreid over meerdere jaren.
Reiskosten
Reiskosten die worden gemaakt ten behoeve van de kinderopvang zijn aftrekbaar. Hierbij kan het gaan om ritten naar het gastouderbureau, de kinderopvang of andere activiteiten die direct verband houden met de opvang. De aftrek bedraagt € 0,19 per kilometer. Het is noodzakelijk om deze kilometers zorgvuldig bij te houden, bijvoorbeeld in een agenda of op een kladblok.
Verwarming van de Woning
Een specifieke kostenpost is de extra verwarmingskosten die ontstaan doordat de woning wordt gebruikt voor de opvang. Deze extra kosten kunnen in rekening worden gebracht en zijn aftrekbaar, mits de gastouder deze kosten aannemelijk kan maken. Dit vereist een goede onderbouwing van de meerkosten die worden gemaakt voor de verwarming van de opvangruimte.
Kosten die niet aftrekbaar zijn
Niet alle kosten die een gastouder maakt, zijn aftrekbaar. Kosten die privé worden gemaakt, mogen niet worden afgetrokken. Werkzaamheden die door een partner worden verricht, zijn over het algemeen niet aftrekbaar, tenzij het om een bedrag van meer dan € 5.000 per jaar gaat en dit schriftelijk is vastgelegd in een overeenkomst die is geregistreerd.
Inkomsten en Tarieven
De inkomsten van een gastouder zijn afhankelijk van het afgesproken uurtarief en het aantal uren dat wordt opgevangen. Er gelden maximumtarieven voor de kinderopvangtoeslag, maar gastouders en ouders kunnen een hoger tarief afspreken.
Maximale Uurtarieven in 2023
Voor de kinderopvangtoeslag hanteert de overheid maximum uurprijzen. In 2023 is er vanwege de hoge inflatie in 2022 een extra vergoeding toegekend. De maximum uurprijs voor de gastouderopvang is in 2023 vastgesteld op € 6,80. Eerder, in 2021, was dit € 6,49 en in 2020 € 6,27. Ouders die meer betalen dan deze maximumtarieven, moeten het bedrag boven deze grens zelf betalen.
Gemiddelde Tarieven en Salaris
De tarieven die gastouders met ouders afspreken, kunnen variëren. Gemiddeld kan worden uitgegaan van een tarief tussen de € 5,00 en € 7,00 per kind per uur. Er bestaat geen vast tarief; dit wordt in onderling overleg vastgesteld. Sommige bronnen vermelden een minimale uurtarief van € 5,33 per uur per kind per 1 januari 2022, dat kan oplopen tot € 6,49, afhankelijk van het aantal uren en het aantal kinderen. Voor het derde kind uit een gezin kan € 6,49 per uur worden ontvangen. Als een gastouder drie dagen per week werkt en per dag gemiddeld vijf kinderen opvangt tegen een tarief van € 6,50 per uur per kind, kan de netto-inkomst ruim € 2.500 per maand bedragen.
Verschil in Opvangvormen
Voor de kinderopvangtoeslag gelden maximumtarieven die afhankelijk zijn van de opvangvorm. Naast de gastouderopvang zijn er tarieven voor dagopvang en buitenschoolse opvang. In 2023 zijn deze respectievelijk € 9,12 en € 7,85. Opvang door een au pair, familie of vrienden valt buiten de kinderopvangtoeslag; deze kosten moeten volledig zelf worden betaald. Tussenschoolse opvang komt evenmin in aanmerking voor toeslag.
Fiscale Verplichtingen en Administratie
Het bijhouden van een administratie is voor gastouders een wettelijke verplichting. Deze administratie moet zeven jaar worden bewaard. Een goede administratie is de basis voor de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.
Winst en Belasting
De inkomstenbelasting wordt berekend over de gerealiseerde winst. De winst bestaat uit de omzet (de ingediende opvanguren) minus de gemaakte kosten voor de gastouderopvang. Over het inkomen draagt een gastouder een vast percentage van 5,75% af. Er geldt een maximuminkomen waarover een bijdrage verschuldigd is; in 2021 was dit € 58.311.
Soorten Inkomsten en Belasting
Het is belangrijk om onderscheid te maken tussen verschillende soorten inkomsten en kosten. Kinderalimentatie is bijvoorbeeld fiscaal neutraal; deze hoeft niet te worden aangegeven en er hoeft geen belasting over te worden betaald. Betaalde kinderalimentatie is evenmin aftrekbaar. Giften aan goede doelen zijn fiscaal aftrekbaar van het inkomen in box 1. Er geldt een drempel van 1% van het drempelinkomen (met een minimum van € 60) en een maximum van 10% van het drempelinkomen. Periodieke giften zijn uitgezonderd van deze drempel en het maximum.
Inkomensafhankelijke Regelingen
Voor ouders die kinderopvang gebruiken, bestaat de kinderopvangtoeslag. Daarnaast bestaat er het kindgebonden budget, een inkomensafhankelijke tegemoetkoming voor minderjarige kinderen, waar ouders automatisch over worden geïnformeerd als ze hier recht op hebben. Ook bestaat de inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK) voor ouders die hun baan combineren met de zorg voor kinderen tot 13 jaar. Hiervoor gelden voorwaarden, zoals een inkomen hoger dan € 5.548 in 2023 en specifieke eisen voor alleenstaanden of paren.
Conclusie
Voor gastouders in 2023 is het cruciaal om op de hoogte te zijn van de fiscale regelgeving en de mogelijkheden voor kostenverrekening. De inkomsten zijn afhankelijk van onderhandelde tarieven en het aantal opvanguren, waarbij maximumtarieven voor de kinderopvangtoeslag als richtlijn dienen. Het is mogelijk om een breed scala aan kosten aftrekbaar te maken, waaronder kosten voor speelgoed, knutselmateriaal, veiligheidsartikelen, bemiddelingskosten en reiskosten. Investeringen in bijvoorbeeld computers dienen te worden afgeschreven over meerdere jaren. Een zorgvuldige administratie is essentieel om deze kosten te kunnen verantwoorden en om te voldoen aan de wettelijke verplichtingen. De netto-inkomsten worden bepaald door de omzet minus de gemaakte kosten en de verschuldigde belasting. Het is raadzaam om de ontwikkelingen rondom maximumtarieven en fiscale regelingen jaarlijks te volgen, aangezien deze kunnen wijzigen.