Het gebruik van buitenschoolse opvang (BSO) is voor veel gezinnen een noodzakelijke maatregel om te kunnen werken of studeren. De overheid ondersteunt ouders hierin met de kinderopvangtoeslag, een bijdrage die het deel van de kosten dekt dat niet door de ouders zelf wordt betaald. Het is echter belangrijk om te begrijpen hoe deze toeslag samenhangt met inkomstenbelasting. In deze artikel wordt de relatie tussen buitenschoolse opvang, kinderopvangtoeslag en inkomstenbelasting uitgelegd, op basis van de beschikbare informatie.
Wat is kinderopvangtoeslag?
Kinderopvangtoeslag is een bijdrage van de overheid aan de kosten van kinderopvang. Deze toeslag is bedoeld om ouders te ondersteunen bij het betalen van opvanguren, waardoor zij kunnen werken of studeren. De hoogte van de toeslag hangt af van het gezinsinkomen, het aantal kinderen en het type opvang.
De toeslag is beschikbaar voor kinderen van 0 tot 13 jaar. Ouders kunnen kinderopvangtoeslag aanvragen voor verschillende vormen van opvang, waaronder buitenschoolse opvang (BSO), kinderdagverblijf, peuterspeelzaal en gastouderopvang. Sinds 1 januari 2018 zijn peuterspeelzalen officieel omgevormd tot kinderopvang en vallen ook hieronder.
De maximumaantal uren per kind dat in aanmerking komt voor toeslag is afhankelijk van het aantal uren dat de ouder die het minst werkt, werkt. Voor buitenschoolse opvang geldt dat 70% van de gewerkte uren in aanmerking komt voor toeslag.
Buitenschoolse opvang en kinderopvangtoeslag
Buitenschoolse opvang (BSO) is een vorm van kinderopvang die vooral gericht is op kinderen van 4 tot 12 jaar. Deze opvang wordt aangeboden in de middagpauze van de basisschool of in de vakanties. De kinderopvangtoeslag kan worden aangevraagd voor BSO, maar de voorwaarden en berekening zijn verschillend van bijvoorbeeld kinderdagverblijf.
Een voorbeeldberekening laat zien hoe het werkt. Stel, een gezin heeft twee kinderen die beiden 2 middagen per week naar BSO gaan, inclusief 2 hele dagen vakantieopvang. De bruto kosten per maand per kind bedragen €412,32. De toeslag per maand voor het eerste kind varieert afhankelijk van het gezinsinkomen. Bij een gezinsinkomen van €50.000 is de toeslag €390,05 per maand, wat betekent dat de netto kosten €22,27 per maand bedragen. Bij een hoger gezinsinkomen, zoals €80.000, is de toeslag lager (€331,91 per maand), waardoor de netto kosten stijgen naar €80,40 per maand.
Voor het tweede kind is de toeslag ook afhankelijk van het inkomen. Bij €50.000 is de toeslag €392,53 per maand, terwijl de netto kosten €19,79 zijn. Bij €80.000 is de toeslag €379,74 per maand en is de netto kosten €32,57.
Het is belangrijk om te weten dat de toeslag niet automatisch volledig de kosten dekt. Ouders moeten altijd een eigen bijdrage leveren. De hoogte van de toeslag hangt dus niet alleen af van het aantal uren, maar ook van het inkomen van het gezin.
Inkomstenbelasting en kinderopvang
De relatie tussen inkomstenbelasting en kinderopvang is niet direct, maar heeft wel invloed op de hoogte van de toeslag en op hoe ouders deze uitgaven mogen verwerken in hun belastingaangifte.
Kosten van kinderopvang zijn niet fiscaal aftrekbaar
De kosten voor kinderopvang zijn niet fiscaal aftrekbaar. Dit betekent dat ouders deze kosten niet mogen opvoeren als aftrekpost bij de inkomstenbelastingaangifte. Het enige dat mogen opvoeren, zijn bepaalde verminderingen die met de kinderopvang verband houden.
Bijvoorbeeld: ouders mogen de uren kinderopvang verwerken in de aangifte. In vak X, rubriek B, code 1384-71 mogen ouders maximaal €11,20 per opvangdag verwerken. Dit bedrag is vermenigvuldigd met het aantal opvangdagen, wat recht geeft op een belastingvermindering tegen 45%.
De berekening van hoeveel uren kinderopvang in aanmerking komen, is belangrijk. Opvangtijd van 07:30 tot 18:00 is 10,5 uur per dag. Vermenigvuldigd met 52 weken is dat 546 uur per jaar. Gedeeld door 12 maanden is dat 45,5 uur per maand voor één opvangdag per week. Dit is een handig hulpmiddel om te bepalen hoeveel uren per maand in aanmerking komen.
Toetsingsinkomen en toeslag
Het toetsingsinkomen speelt een grote rol in de hoogte van de kinderopvangtoeslag. Voor de berekening van de toeslag moet ouders hun toetsingsinkomen voor het jaar opgeven. Dit is meestal het belastbaar inkomen van beide ouders. Als ouders belastingaangifte doen, is hun belastbaar inkomen het toetsingsinkomen. Als ouders geen belastingaangifte doen, wordt het toetsingsinkomen bepaald op basis van hun inkomsten uit loon, uitkering of pensioen.
Het toetsingsinkomen heeft invloed op de hoogte van de toeslag. Hoe hoger het inkomen, hoe lager de toeslag. Ouders moeten bij de aanvraag van kinderopvangtoeslag hun inkomen opgeven, ook als ze maar voor een deel van het jaar toeslag aanvragen. In dat geval wordt het inkomen voor het hele jaar meegenomen in de berekening.
Belastingvrij minimum en kinderen
Als ouders kinderen fiscaal ten laste hebben, is het belastingvrij minimum verhoogd. Met één kind ten laste is dit verhoogd met €1.490, met twee kinderen met €3.820, met drie kinderen met €8.570, met vier kinderen met €13.860 en per kind boven het vierde met €5.290. Deze verhoging geldt voor het aanslagjaar 2014, maar het principe is relevant bij het berekenen van de inkomstenbelasting.
Ouders kunnen deze verhoging opvoeren in hun belastingaangifte, wat leidt tot een lager belastbaar inkomen en dus een lagere inkomstenbelasting.
Hoe te reageren op veranderingen in opvanguren
Het aantal uren dat kinderen naar buitenschoolse opvang gaan, kan veranderen. Bijvoorbeeld, als ouders tijdelijk extra opvanguren nodig hebben, kunnen ze deze wijziging doorgeven via Mijn Toeslagen op toeslagen.nl of via de app. Ouders kunnen dan ook een einddatum opgeven voor de gewijzigde gegevens.
Het is belangrijk om dit snel te doen, want anders kan de toeslag niet worden aangepast. Als ouders extra uren nodig hebben voor hun kind(eren), is het verstandig om contact op te nemen met de opvanginstelling en te vragen of deze extra uren officieel worden geregistreerd. Vervolgens kunnen ouders deze uren doorgeven aan de Belastingdienst.
Beperkingen en uitzonderingen
Niet alle vormen van opvang zijn in aanmerking gekomen voor kinderopvangtoeslag. Bijvoorbeeld, tussenschoolse opvang (Tso), die plaatsvindt in de middagpauze van de basisschool, is niet toegankelijk voor toeslag, ook niet als deze via een geregistreerde opvang wordt geregeld. Dit betekent dat ouders in deze gevallen geen extra steun van de overheid kunnen verwachten.
Daarnaast is het aantal uren dat in aanmerking komt voor toeslag afhankelijk van het type opvang. Voor dagopvang geldt een maximumuurprijs van €8,50, terwijl voor buitenschoolse opvang een maximumuurprijs van €7,31 geldt. Voor gastouderopvang is dit €6,52. Deze tarieven bepalen hoeveel ouders in aanmerking komen voor toeslag.
Praktische stappen bij het aanvragen van toeslag
Aanvragen van kinderopvangtoeslag is een proces dat meerdere stappen omvat. Ouders moeten eerst hun inkomen en opvanguren vastleggen. Vervolgens kunnen ze een proefberekening doen via de website van de Belastingdienst. Deze berekening geeft een indruk van de eventuele toeslag, afhankelijk van het inkomen en het aantal uren.
Een voorbeeldberekening, zoals die van SKN, kan ouders helpen om te begrijpen hoeveel ze uiteindelijk zelf voor de opvang moeten betalen. Het is echter belangrijk om te weten dat deze berekening illustratief is en geen rechten geeft.
Voor ouders die gebruikmaken van de BSO van SKN is er ook de mogelijkheid om contact op te nemen met de afdeling Planning & Plaatsing voor een proefberekening. Ouders kunnen hierbij hun inkomensgegevens meenemen en eventuele vragen stellen over de administratie. De contactgegevens zijn 0527 – 620 613 of [email protected].
Belastingaangifte en kinderopvang
Bij het invullen van de belastingaangifte is het belangrijk om de juiste codes en vakken te gebruiken. Ouders mogen de uren kinderopvang verwerken in Vak X, Rubriek B, code 1384-71. Deze code is bedoeld voor de vermindering die geldt bij het gebruik van kinderopvang. Het maximumbedrag is €11,20 per opvangdag, vermenigvuldigd met het aantal opvangdagen.
De Belastingdienst controleert de uren kinderopvang via meerdere bronnen. Van de werkgever, uitkeringsinstantie of pensioenfonds wordt een jaaropgaaf van het inkomen doorgegeven. Van de opvanginstelling worden de opvanguren en kosten doorgegeven. Van de werkgever wordt ook het aantal uren gewerkt doorgegeven.
Ouders kunnen eventuele wijzigingen in hun opvanguren doorgeven via Mijn Toeslagen of de app. Dit is belangrijk, want anders kan de toeslag niet worden aangepast.
Samenvatting van belangrijke punten
- Kinderopvangtoeslag is een bijdrage van de overheid aan de kosten van kinderopvang.
- De hoogte van de toeslag hangt af van het gezinsinkomen, het aantal kinderen en het type opvang.
- Voor buitenschoolse opvang geldt dat 70% van de uren in aanmerking komen voor toeslag.
- Kosten van kinderopvang zijn niet fiscaal aftrekbaar, maar ouders mogen wel een vermindering opvoeren in hun belastingaangifte.
- De vermindering bedraagt maximaal €11,20 per opvangdag, vermenigvuldigd met het aantal opvangdagen.
- Ouders mogen ook verhogingen opvoeren in hun belastingaangifte, zoals het belastingvrij minimum bij kinderen.
- Wijzigingen in opvanguren kunnen worden doorgegeven via Mijn Toeslagen of de app.
- Tussenschoolse opvang (Tso) is niet toegankelijk voor toeslag.
Conclusie
Het gebruik van buitenschoolse opvang en het aanvragen van kinderopvangtoeslag is een complex proces dat goed begrepen moet worden door ouders. De toeslag helpt bij het betalen van opvanguren, maar de hoogte ervan hangt af van het inkomen en het type opvang. Het is belangrijk om te weten dat de kosten van kinderopvang niet fiscaal aftrekbaar zijn, maar dat er wel een belastingvermindering mogelijk is. Ouders kunnen deze vermindering opvoeren in hun belastingaangifte, maar moeten wel de juiste codes en berekeningen toepassen.
Het is verstandig om een proefberekening te maken via de Belastingdienst of een instelling als SKN, om te begrijpen hoeveel toeslag er in aanmerking komt en hoeveel ouders zelf moeten betalen. Bovendien is het belangrijk om eventuele wijzigingen in opvanguren snel door te geven, zodat de toeslag correct wordt berekend. Door deze informatie te begrijpen, kunnen ouders beter beslissen over hun gebruik van kinderopvang en de financiële voor- en nadelen begrijpen.