Ouders die werken of studeren en gebruik maken van buitenschoolse opvang (BSO) kunnen in bepaalde gevallen een deel van deze kosten fiscaal aftrekken. Dit betekent dat deze kosten in mindering kunnen worden gebracht op het belastbare inkomen, waardoor ouders eventueel minder belasting hoeven te betalen. In dit artikel wordt ingegaan op de fiscale aftrekbaarheid van kosten voor buitenschoolse opvang, inclusief relevante voorwaarden, beperkingen en praktische stappen voor het aanvragen van de kinderopvangtoeslag. De informatie is gebaseerd op de regels zoals deze worden weergegeven in de beschikbare bronnen.
Wat is buitenschoolse opvang?
Buitenschoolse opvang (BSO) betreft de zorg die wordt geboden aan kinderen die op schooltijd niet op school zijn, zoals in de pauze, na schooltijd of tijdens schoolvakanties. Deze opvang kan bijvoorbeeld plaatsvinden in een kinderdagverblijf, bij een gastouder of via een geregistreerde opvanginstelling. Ook wordt BSO vaak verstrekt aan kinderen met extra zorgvraag, bijvoorbeeld BSO+. Deze vorm van opvang bevat naast reguliere zorg ook extra zorg, zoals begeleiding bij medische of therapeutische behoeften.
Niet alle vormen van BSO komen in aanmerking voor fiscale aftrek. Zo is tussenschoolse opvang (Tso), die tijdens de middagpauze van de basisschool wordt verstrekt, niet aftrekbaar. Ook is opvang via een particuliere oppas of au pair in principe niet fiscaal aftrekbaar, tenzij aan bepaalde voorwaarden is voldaan.
Fiscaal aftrekbaar: Voorwaarden
Om in aanmerking te komen voor fiscale aftrek van kosten voor buitenschoolse opvang, zijn er een aantal voorwaarden. Deze zijn opgesteld om te zorgen dat de fiscale voordelen terechtkomen bij ouders die daadwerkelijk werken of studeren. De belangrijkste voorwaarden zijn als volgt:
1. Werkende ouders
Beide ouders of de alleenstaande ouder moet werken. Dit geldt zowel voor loondienst, zelfstandig ondernemerschap als freelance. Het is niet voldoende om alleen te studeren; in dat geval is er aanvullende beoordeling nodig om in aanmerking te komen.
2. Geregistreerde opvanginstellingen
De opvanginstelling waarin het kind zich bevindt, moet geregistreerd zijn in het Landelijk Register Kinderopvang (LRK). Dit register is een centraal overzicht van alle kinderopvanginstellingen in Nederland die aan bepaalde kwaliteitsnormen voldoen.
3. Maximaal aantal uren
Er is een maximum gesteld aan het aantal uren waarvoor toeslag kan worden ontvangen. Dit maximum is afhankelijk van het aantal gewerkte uren van de ouder die het minst werkt:
- Voor dagopvang: maximaal 140% van de gewerkte uren van de minst werkende ouder.
- Voor buitenschoolse opvang: maximaal 70% van de gewerkte uren van de minst werkende ouder.
Het doel van deze regel is om te zorgen dat de fiscale voordelen niet worden misbruikt en dat de opvang daadwerkelijk nodig is om te werken of te studeren.
4. Uren en tarieven
Daarnaast is er ook een maximumuurtarief voor de kosten die aftrekbaar zijn. Voor buitenschoolse opvang ligt het maximumuurtarief in 2023 op € 6,85 per uur. Dit tarief geldt zowel voor opvang via een kinderdagverblijf als via een gastouder. Het maximumuurtarief bepaalt hoeveel van de werkelijke kosten in mindering kan worden gebracht.
Wat is kinderopvangtoeslag?
De kinderopvangtoeslag is een fiscale voordelen die ouders kunnen aanvragen bij de Belastingdienst. Deze toeslag is bedoeld om ouders financieel te ondersteunen bij de kosten van buitenschoolse opvang, zodat zij kunnen werken, studeren of een traject naar werk kunnen volgen. De toeslag wordt berekend op basis van het maximumuurtarief en het aantal uren waarvoor opvang nodig is.
Het aanvragen van de kinderopvangtoeslag verloopt via een aanvraagformulier bij de Belastingdienst. Ouders moeten onder andere aangeven:
- Welke vorm van opvang er wordt gebruikt (BSO, kinderdagverblijf, gastouderopvang).
- De uren waarin opvang nodig is.
- Of de opvanginstelling geregistreerd is in het LRK.
- De werktijden van beide ouders.
Na het indienen van de aanvraag wordt de toeslag berekend en uitgekeerd. De toeslag kan zowel in het vooraf gegeven via een vooruitbetaling als in het najaar bij de aangifte van inkomstenbelasting.
Aftrekbaarheid van BSO+
Voor kinderen met extra zorgvraag is vaak sprake van BSO+, een vorm van buitenschoolse opvang waarbij naast reguliere zorg ook extra zorg wordt verstrekt. De aftrekbaarheid van kosten voor BSO+ kan echter complex zijn en hangt af van meerdere factoren.
1. Registratie in het LRK
Zowel reguliere BSO als BSO+ moet geregistreerd zijn in het Landelijk Register Kinderopvang (LRK). Dit is een voorwaarde om in aanmerking te komen voor kinderopvangtoeslag. Ouders moeten controleren of hun BSO+-aanbieder geregistreerd is in het LRK.
2. Aanvullende kosten
BSO+ kan extra kosten met zich meebrengen, zoals kosten voor medische zorg of therapeutische begeleiding. Of deze kosten aftrekbaar zijn, hangt af van of deze kosten worden aangemerkt als bijzondere zorgkosten. In sommige gevallen kunnen deze kosten in mindering komen op de inkomstenbelasting, maar dit vereist een aparte aangifte.
3. Documentatie
Het is belangrijk om alle contracten en facturen zorgvuldig te bewaren. Deze documenten moeten aangeven welke kosten betrekking hebben op de opvang en welke op de extra zorg. Zonder duidelijke documentatie kan het lastig zijn om te bewijzen dat bepaalde kosten inderdaad aanvullende zorg zijn.
4. Unieke situaties
De aftrekbaarheid van kosten voor BSO+ kan per gezin verschillen. Het is daarom verstandig om contact op te nemen met de Belastingdienst of met de BSO+-aanbieder voor uitleg over de fiscale mogelijkheden.
Gastouderopvang en fiscale aftrekbaarheid
Gastouderopvang is een vorm van buitenschoolse opvang waarbij een kind tijdelijk bij een gastouder verblijft. Deze vorm van opvang is ook in aanmerking te komen voor fiscale aftrek, mits bepaalde voorwaarden zijn vervuld.
1. Geregistreerd gastouderbureau
De gastouder moet geregistreerd zijn bij een geregistreerd gastouderbureau. Zowel de kosten voor de gastouder als de bemiddelingskosten van het gastouderbureau zijn aftrekbaar.
2. Maximumuurtarief
Het maximumuurtarief voor gastouderopvang is in 2023 op € 6,85 per uur. Dit tarief geldt voor zowel dagopvang als buitenschoolse opvang via een gastouder.
3. Maximaal aantal uren
Het maximaal aantal uren waarvoor toeslag kan worden ontvangen is afhankelijk van het aantal gewerkte uren van de minst werkende ouder:
- Voor dagopvang: maximaal 140% van de gewerkte uren van de minst werkende ouder.
- Voor buitenschoolse opvang: maximaal 70% van de gewerkte uren van de minst werkende ouder.
Particuliere opvang en fiscale aftrekbaarheid
Kosten voor particuliere opvang, zoals een oppas aan huis of een au pair, zijn in principe niet fiscaal aftrekbaar. Er zijn echter uitzonderingen mogelijk als de opvang voldoet aan bepaalde voorwaarden en geregistreerd staat bij de gemeente. In deze gevallen kunnen bepaalde kosten in mindering komen op de inkomstenbelasting.
Peuterspeelzalen
De kosten voor een peuterspeelzaal zijn alleen fiscaal aftrekbaar als de peuterspeelzaal geregistreerd staat als kinderopvanginstelling in het LRK. Veel peuterspeelzalen vallen tegenwoordig onder de Wet kinderopvang en komen daardoor in aanmerking voor fiscale aftrek.
Praktische tips voor het aanvragen van fiscale aftrek
Het aanvragen van fiscale aftrek voor kinderopvangkosten verloopt via de kinderopvangtoeslag. Ouders kunnen deze toeslag aanvragen bij de Belastingdienst. Hier zijn enkele praktische tips om het proces zo soepel mogelijk te laten verlopen:
Bewaar alle documenten goed: Zorg ervoor dat alle contracten, facturen en bewijzen voor de opvang goed worden bewaard. Deze documenten zijn nodig bij het aanvragen van de toeslag.
Controleer de registratie: Controleer of de opvanginstelling geregistreerd is in het Landelijk Register Kinderopvang (LRK). Dit is een voorwaarde om in aanmerking te komen voor kinderopvangtoeslag.
Vul het aanvraagformulier correct in: Vul het aanvraagformulier voor kinderopvangtoeslag correct in, inclusief de juiste uren en tarieven. Let op dat de uren binnen het toegestane maximum vallen.
Wees voorzichtig met veelgemaakte fouten: Veel ouders maken fouten bij het invullen van het aanvraagformulier, bijvoorbeeld door het verkeerde tarief op te geven of het verkeerde aantal uren in te vullen. Controleer het formulier zorgvuldig voordat het wordt ingediend.
Vraag advies indien nodig: Als er vragen zijn over de fiscale aftrekbaarheid of het aanvraagproces, is het verstandig om contact op te nemen met de Belastingdienst of met een belastingadviseur. Deze partijen kunnen uitleg geven en helpen bij het invullen van het aanvraagformulier.
Belastingsituaties en specifieke gevallen
De fiscale aftrekbaarheid van kinderopvangkosten kan ook variëren afhankelijk van de belastingsituatie van het gezin. Hier zijn enkele voorbeelden van specifieke gevallen:
1. Eenzaamstaande ouder
Een eenzaamstaande ouder kan in aanmerking komen voor fiscale aftrek van kinderopvangkosten mits deze ouder werkt of studeert. De voorwaarden zijn vergelijkbaar met die voor gezinnen met twee ouders, maar de berekening van het maximaal aantal uren is anders.
2. Zelfstandigen
Zelfstandigen kunnen ook in aanmerking komen voor kinderopvangtoeslag. Het aanvragen van deze toeslag verloopt op dezelfde manier als voor loondienstigen, maar de berekening kan iets anders zijn afhankelijk van het aantal gewerkte uren en het inkomen.
3. Werkzoekenden
Werkzoekenden die een traject naar werk volgen, kunnen in bepaalde gevallen ook in aanmerking komen voor kinderopvangtoeslag. In dit geval moet de trajectpartij het gebruik van buitenschoolse opvang aanvragen bij de Belastingdienst.
Belastingaftrek en kinderopvang: Belang voor gezinnen
De mogelijkheid om kinderopvangkosten fiscaal aftrekbaar te maken is een belangrijke steun voor gezinnen die werken of studeren. Deze aftrek betekent dat ouders een deel van de kosten van buitenschoolse opvang kunnen compenseren, wat het werken en de opvang van kinderen financieel verdragenbaar maakt. Dit is vooral belangrijk in tijden van economische druk of wanneer de kosten van kinderopvang hoog zijn.
De regels voor fiscale aftrek zijn echter duidelijk en moeten worden nageleefd om ervan te kunnen profiteren. Ouders moeten ervoor zorgen dat de opvanginstelling geregistreerd is in het LRK, dat het aantal uren binnen het toegestane maximum valt en dat alle documentatie correct is. Met deze voorwaarden in gedachten is het mogelijk om de fiscale voordelen te benutten en de kosten van buitenschoolse opvang gedeeltelijk te compenseren.
Conclusie
De fiscale aftrekbaarheid van kosten voor buitenschoolse opvang is een belangrijk onderdeel van de financiële planning voor gezinnen die werken of studeren. Deze aftrek betekent dat ouders een deel van de kosten van buitenschoolse opvang kunnen compenseren, wat het werken en de opvang van kinderen financieel verdragenbaar maakt. De regels voor fiscale aftrek zijn echter duidelijk en moeten worden nageleefd om ervan te kunnen profiteren.
Om in aanmerking te komen voor kinderopvangtoeslag, moeten ouders aan een aantal voorwaarden voldoen, zoals het werken of studeren, het gebruik maken van een geregistreerde opvanginstelling en het respecteren van het maximumaantal uren en het maximumuurtarief. Deze voorwaarden zijn bedoeld om ervoor te zorgen dat de fiscale voordelen terechtkomen bij ouders die daadwerkelijk werken of studeren en waarvoor buitenschoolse opvang nodig is.
Ouders die gebruik maken van BSO+ of gastouderopvang moeten extra letten op de registratie van de opvanginstelling en de documentatie van de kosten. In sommige gevallen kunnen extra kosten, zoals die voor medische of therapeutische zorg, ook in mindering komen op de inkomstenbelasting. Het is daarom verstandig om contact op te nemen met de Belastingdienst of met een belastingadviseur voor uitleg over de fiscale mogelijkheden.
Het aanvragen van fiscale aftrek verloopt via de kinderopvangtoeslag, en het is belangrijk om het aanvraagformulier correct in te vullen. Ouders moeten ervoor zorgen dat alle documenten goed worden bewaard en dat de opvanginstelling geregistreerd is in het Landelijk Register Kinderopvang (LRK). Door deze stappen te volgen is het mogelijk om de fiscale voordelen te benutten en de kosten van buitenschoolse opvang gedeeltelijk te compenseren.