Kinderopvang en de Belastingaangifte: Een Overzicht van Kosten en Toeslagen

De kosten van kinderopvang vormen een aanzienlijke financiële last voor veel ouders. Gelukkig biedt de belastingdienst verschillende mogelijkheden om deze kosten te compenseren, zowel via kinderopvangtoeslag als via belastingvermindering. Dit artikel geeft een overzicht van de regels en procedures rondom kinderopvang en de belastingaangifte, gebaseerd op de beschikbare informatie.

Kinderopvangtoeslag: Een Tegemoetkoming van de Overheid

Kinderopvangtoeslag is een financiële tegemoetkoming van de overheid in de kosten van kinderopvang. Het doel is om het voor ouders makkelijker te maken om te werken en tegelijkertijd hun kinderen opvang te bieden. De hoogte van de toeslag is afhankelijk van verschillende factoren, waaronder het inkomen van de ouders, het aantal kinderen dat naar de opvang gaat, en de soort opvang die wordt gekozen. De toeslag kan worden aangevraagd voor dagopvang, buitenschoolse opvang en, in sommige gevallen, de peuterspeelzaal. Voor buitenschoolse opvang tijdens de middaguren voor schoolgaande kinderen geldt er geen recht op toeslag.

Het is belangrijk om te weten dat de kinderopvangtoeslag niet aftrekbaar is van de inkomstenbelasting. Dit betekent dat de kosten van de kinderopvang niet kunnen worden afgetrokken van het belastbaar inkomen. De toeslag is een aparte regeling die de kosten dekt. De belastingdienst gaat uit van het inkomen dat de belastingplichtige zelf opgeeft, het zogenaamde toetsingsinkomen, dat te vinden is in de belastingaangifte als verzamelinkomen.

Voor gezinnen met een inkomen tussen ongeveer 29.400 euro en 159.200 euro geldt vanaf 1 januari een hogere kinderopvangtoeslag. De te veel betaalde belasting kan vooraf worden teruggevraagd, waardoor men niet hoeft te wachten tot na afloop van het jaar en de aangifte inkomstenbelasting.

Verschillende Vormen van Kinderopvang en Fiscale Aftrekbaarheid

Niet alle vormen van kinderopvang komen in aanmerking voor fiscale aftrek. De volgende vormen van opvang worden over het algemeen als fiscaal aftrekbaar beschouwd:

• Kinderdagverblijf: Kosten voor een kinderdagverblijf zijn doorgaans aftrekbaar, zowel voor reguliere als voor gespecialiseerde opvang, zoals medische kinderdagverblijven. Voorwaarde is dat het kinderdagverblijf geregistreerd staat in het Landelijk Register Kinderopvang (LRK).
• Buitenschoolse opvang (BSO): Ook de kosten voor buitenschoolse opvang zijn aftrekbaar, inclusief opvang voor en na schooltijd, tijdens schoolvakanties en op studiedagen. Ook hier geldt de voorwaarde van registratie in het LRK.
• Gastouderopvang: Gastouderopvang komt in aanmerking voor aftrek, mits de gastouder is aangesloten bij een geregistreerd gastouderbureau. Zowel de kosten voor de gastouder als de bemiddelingskosten van het gastouderbureau zijn aftrekbaar.

Particuliere opvang, zoals een oppas aan huis of een au pair, is in principe niet aftrekbaar, hoewel er uitzonderingen kunnen gelden als de opvang voldoet aan bepaalde voorwaarden en geregistreerd staat bij de gemeente.

Belastingvermindering en Maximale Bedragen

Voor de uitgaven voor kinderopvang die aan de voorwaarden voldoen, kan men recht hebben op een belastingvermindering. Voor het aanslagjaar 2019 (inkomsten 2018) bedroeg het maximum 11,20 euro per opvangdag en per kind jonger dan 12 jaar (of jonger dan 18 jaar bij een zware handicap).

De overheid stelt jaarlijks maximumbedragen vast voor de fiscale aftrek van kinderopvangkosten. Deze maximumbedragen zijn belangrijk om in gedachten te houden bij het plannen van de kinderopvang en het berekenen van het budget. Voor 2023 gelden de volgende maximumuurtarieven:

• Dagopvang: € 8,97 per uur
• Buitenschoolse opvang (BSO): € 7,72 per uur
• Gastouderopvang: € 6,85 per uur

Naast de maximumuurtarieven is er ook een maximum gesteld aan het aantal uren waarvoor toeslag kan worden ontvangen. Dit maximum is gekoppeld aan het aantal gewerkte uren van de minst werkende ouder: maximaal 140% van de gewerkte uren.

Het Invullen van de Belastingaangifte

De uitgaven voor kinderopvang dienen te worden opgegeven in Vak X, Rubriek B, code 1384-71 van de belastingaangifte. Het bedrag dat wordt ingevoerd, is gelijk aan het aantal opvangdagen vermenigvuldigd met het betaalde bedrag, met een maximum van 14,00 euro per dag.

Als men samen met een partner aangifte doet, moeten de gegevens van beide partners worden ingevuld. De belastingdienst zal dan voor beide partners berekenen hoeveel belasting er terugbetaald moet worden of hoeveel belasting er nog betaald moet worden.

Kinderen ten laste en belastingvoordeel

Het hebben van kinderen ten laste kan het belastingvrij minimum verhogen. De verhoging is afhankelijk van het aantal kinderen:

• Eén kind ten laste: verhoging van € 1.490
• Twee kinderen ten laste: verhoging van € 3.820
• Drie kinderen ten laste: verhoging van € 8.570
• Vier kinderen ten laste: verhoging van € 13.860
• Per kind boven het vierde: verhoging van € 5.290

Belangrijke Punten om te Onthouden

• De kinderopvangtoeslag is een aparte regeling en niet aftrekbaar van de inkomstenbelasting.
• Niet alle vormen van kinderopvang komen in aanmerking voor fiscale aftrek.
• Er zijn maximumuurtarieven en een maximum aantal uren waarvoor toeslag kan worden ontvangen.
• Het is belangrijk om de juiste codes en rubrieken in de belastingaangifte te gebruiken.
• Het aanvragen van kinderopvangtoeslag moet tijdig gebeuren om geen recht te verliezen.

Conclusie

De regels rondom kinderopvang en de belastingaangifte kunnen complex zijn. Het is belangrijk om goed geïnformeerd te zijn over de mogelijkheden om de kosten van kinderopvang te compenseren. Door gebruik te maken van de kinderopvangtoeslag en de fiscale aftrek, kunnen ouders een aanzienlijke besparing realiseren. Het is raadzaam om de website van de belastingdienst te raadplegen voor de meest actuele informatie en om eventueel advies in te winnen bij een belastingadviseur.

Bronnen

1. Webwoordenboek
2. Riviyo
3. Kop van Brabant
4. Korte Antwoorden