Kinderopvang en Pedagogische Ontwikkeling in de Gemeente Altena
september 6, 2025
De kosten voor kinderopvang kunnen een aanzienlijke financiële last vormen voor ouders. Het Belgische belastingstelsel biedt verschillende mogelijkheden om deze kosten (gedeeltelijk) te compenseren, maar de regels en codes kunnen complex zijn. Dit artikel biedt een overzicht van de relevante informatie met betrekking tot kinderopvang en belastingen, gebaseerd op de huidige regelgeving.
Algemene Regelgeving en Kinderopvangtoeslag
Oorspronkelijk waren kinderopvangkosten aftrekbaar van de belastingen. Deze aftrek is echter vervangen door de kinderopvangtoeslag, die rechtstreeks door de Belastingdienst wordt uitbetaald als tegemoetkoming in de kosten. Alleenstaande ouders met kinderen ten laste kunnen in bepaalde gevallen nog steeds een bijkomende belastingvermindering genieten, maar dit geldt uitsluitend voor ‘echte’ alleenstaanden, niet voor feitelijk samenwonenden. Voor deze situatie is code 1101 ingevoerd.
De hoogte van de kinderopvangtoeslag is afhankelijk van verschillende factoren, waaronder het inkomen van de ouders, het aantal kinderen en de soort opvang. Er geldt een maximum van 230 uur per maand per kind, afhankelijk van het aantal gewerkte uren van de ouder die het minst werkt. Ook is er een maximumuurtarief van toepassing.
Aangifte van Kinderopvang: Codes en Vakken
De uitgaven voor kinderopvang dienen te worden aangegeven op de belastingaangifte. Dit gebeurt in Vak X, Rubriek B, met code 1384-71. Het ingevoerde bedrag is het aantal opvangdagen vermenigvuldigd met het betaalde bedrag, met een maximum van 14,00 euro per dag voor aanslagjaar 2022 (inkomsten 2021). Voor het aanslagjaar 2022 is de maximumaftrek beperkt tot 14,00 euro per oppasdag per kind.
Voor kinderen jonger dan drie jaar bestaat de mogelijkheid om te kiezen voor een verhoging van de belastingvrije som. Voor het aanslagjaar 2022 bedraagt deze verhoging 610 euro. Dit kan worden aangegeven met code 1038 in Vak II, voor het aantal kinderen jonger dan drie jaar. Indien een kind een zware handicap heeft, kan code 1039 worden gebruikt.
Fiscaal Co-ouderschap
Bij fiscaal co-ouderschap zijn er specifieke codes van toepassing: 1034 en 1036. Deze codes dienen te worden aangekruist in Vak II van de belastingaangifte.
Attesten en Documentatie
Om de belastingvermindering te kunnen claimen, is een fiscaal attest van de kinderopvanginstantie vereist. Indien het attest nog niet is ontvangen of verloren is, kan een duplicaat worden aangevraagd bij de opvanginstantie, vaak ook per e-mail. Als een kind niet naar de opvang is gegaan, kan de instantie geen attest verstrekken, en is er geen recht op belastingvermindering, zelfs als de kosten niet zijn terugbetaald.
De gegevens van de fiscale attesten worden in februari 2023 opgeladen via Belcotax-On-Web. Ouders zullen hun fiscale aftrek rechtstreeks in hun belastingaangifte van 2023 (aanslagjaar 2022) zien verschijnen.
Beperkingen en Maximale Bedragen
Bij het invullen van de aangifte moet de belastingplichtige zelf de beperking van 11,20 euro per oppasdag toepassen. In Vak X, Rubriek B, code 1384-71 mag dus maximaal 11,20 euro vermenigvuldigd met het aantal opvangdagen worden ingevuld. Dit geeft recht op een belastingvermindering van 45 procent.
Kinderdagverblijf en Buitenschoolse Opvang
Bij kinderdagverblijven hebben ouders recht op kinderopvangtoeslag over maximaal 140% van het aantal gewerkte uren. Werkt een ouder bijvoorbeeld 8 uur per dag, dan mag die dag 11 uur opvang worden gedeclareerd bij de belastingdienst. Voor buitenschoolse opvang (BSO) geldt dat 70% van de gewerkte uren in aanmerking komt voor kinderopvangtoeslag.
Aangifte Online of Vereenvoudigde Aangifte
Wanneer een voorstel van vereenvoudigde aangifte wordt ontvangen of de aangifte online wordt ingediend, wordt een kind standaard vermeld als jonger dan drie jaar voor wie geen belastingvermindering voor kosten voor kinderopvang wordt aangevraagd. De opvangkosten voor dit kind worden dus niet vooraf ingevuld.
Andere Aftrekposten en Codes
Naast de kinderopvang zijn er nog andere codes en rubrieken relevant voor de belastingaangifte. Code 1030 kan worden gebruikt voor een verhoging van de belastingvrije som indien er kinderen of andere personen ten laste zijn. Voor inkomsten uit uitkeringen zonder anciënniteitstoeslag zijn codes 1260-01 en 2260-68 van toepassing.
Belangrijke Overwegingen voor Huwelijksparen
Indien men op 1 januari gehuwd was, dienen codes 1002 én 1003 te worden aangekruist in Vak II van de belastingaangifte. Met code 1003 wordt de fiscus geïnformeerd dat men in 2014 gehuwd was. De huwelijkspartner dient dezelfde codes aan te kruisen op zijn of haar belastingbrief.
Onzekerheden en Aanvullende Informatie
De Belastingdienst garandeert dat het inkomen op 1 juli is vastgesteld indien de aangifte voor 1 april wordt ingediend. Er bestaat een kans dat de Belastingdienst nog aanvullende informatie, zoals een kopie van de jaaropgave, opvraagt voordat de definitieve beschikking kinderopvangtoeslag 2021 wordt vastgesteld.
Conclusie
De fiscale behandeling van kinderopvang is complex en vereist zorgvuldige aandacht bij het invullen van de belastingaangifte. Het is belangrijk om de juiste codes te gebruiken en de maximale bedragen te respecteren. Ouders kunnen kiezen tussen een verhoging van de belastingvrije som voor kinderen jonger dan drie jaar of het aftrekken van de opvangkosten. Het correct invullen van de aangifte en het indienen van de benodigde attesten is essentieel om optimaal te profiteren van de beschikbare fiscale voordelen.
Vorige week een nieuwe gevel bij de BSO gekregen. Nieuwe kozijnen, nieuw glas en deur.
