Kinderopvang: Financiering en Vergoedingen voor Ouders
september 7, 2025
Kinderopvang is een essentieel onderdeel van het dagelijks leven van vele ouders, en het is begrijpelijk dat zij willen weten of deze kosten fiscaal aftrekbaar zijn. Het antwoord op deze vraag is complex en afhankelijk van verschillende factoren, zoals de soort opvang, de registratie bij de Belastingdienst en de inkomenssituatie van de ouders. In dit artikel bespreken we welke kinderopvanguitgaven mogelijk fiscaal aftrekbaar zijn, welke voorwaarden gelden en welke alternatieven beschikbaar zijn in de vorm van kinderopvangtoeslagen.
Wat zijn kinderopvangkosten?
Kinderopvangkosten zijn de uitgaven die ouders maken om hun kinderen gedurende de werkdag of studietijd op een veilige, betaalbare en betrouwbare manier te laten opgroeien. Dit omvat bijvoorbeeld kosten voor kinderdagverblijven, buitenschoolse opvang (BSO), gastouderopvang, particuliere opvang zoals oppas of au pair, en peuterspeelzalen. Sinds 2021 zijn ook kosten voor professionele thuisopvang van zieke kinderen in aanmerking gekomen voor een belastingvermindering.
In de context van fiscale aftrekbaarheid zijn kinderopvangkosten die worden geregistreerd in het Landelijk Register Kinderopvang (LRK) meestal in aanmerking genomen. De Belastingdienst erkent enkel die uitgaven die voldoen aan specifieke voorwaarden en zijn gericht op kinderen jonger dan 14 jaar (of in bepaalde gevallen tot 21 jaar bij een zware handicap).
Fiscaal aftrekbaar of niet? Een overzicht
Het is belangrijk om duidelijk te onthouden: de meeste kinderopvangkosten zijn niet meer fiscaal aftrekbaar sinds de invoering van de kinderopvangtoeslag. In plaats van dat ouders deze uitgaven mogen aftrekken van hun inkomstenbelasting, kunnen zij een toeslag aanvragen bij de Belastingdienst. Hieronder volgt een overzicht van welke vormen van kinderopvang wel of niet in aanmerking komen voor fiscale aftrek of toeslag.
Kinderdagverblijf
Kosten voor een kinderdagverblijf zijn in de regel fiscaal aftrekbaar, zolang het kinderdagverblijf geregistreerd staat in het LRK. Dit geldt zowel voor reguliere instellingen als voor gespecialiseerde opvang zoals medische kinderdagverblijven. Voor inkomstenjaar 2024 is het maximale aftrekbare bedrag per dag 16,40 euro per kind.
Buitenschoolse opvang (BSO)
De kosten voor buitenschoolse opvang zijn ook fiscaal aftrekbaar, mits de BSO geregistreerd is in het LRK. Dit betreft opvang voor en na schooltijd, tijdens schoolvakanties en op studiedagen. Het maximale aftrekbare bedrag voor BSO is in 2024 16,40 euro per kind per dag.
Gastouderopvang
Gastouderopvang is in aanmerking genomen voor fiscale aftrek, mits de gastouder is aangesloten bij een geregistreerd gastouderbureau. Zowel de kosten voor de gastouder als de bemiddelingskosten van het bureau zijn aftrekbaar. Ook hier geldt het maximum van 16,40 euro per dag per kind.
Particuliere opvang
Kosten voor particuliere opvang, zoals een oppas aan huis of een au pair, zijn in principe niet fiscaal aftrekbaar. Er zijn echter uitzonderingen mogelijk als de opvang voldoet aan bepaalde voorwaarden en geregistreerd staat bij de gemeente. In dat geval kan de opvang in aanmerking komen voor een toeslag, maar het is niet standaard aftrekbaar.
Peuterspeelzaal
De kosten voor een peuterspeelzaal zijn alleen fiscaal aftrekbaar als de instelling geregistreerd staat als kinderopvanginstelling in het LRK. Veel peuterspeelzalen vallen tegenwoordig onder de Wet kinderopvang en komen daardoor in aanmerking voor fiscale aftrek.
De kinderopvangtoeslag als alternatief
Sinds de fiscale aftrekbaarheid van kinderopvangkosten is afgeschaft, is de kinderopvangtoeslag in de plaats gekomen. Deze toeslag is een directe financiële steunmaatregel die ouders uitkeert voor een deel van de kinderopvangkosten. De hoogte van de toeslag hangt af van het inkomen van de ouders en het aantal uren dat het kind naar de opvang gaat.
Ouders kunnen de kinderopvangtoeslag aanvragen bij de Belastingdienst, zolang zij werken of studeren en hun kind jonger is dan 14 jaar (of in bepaalde gevallen tot 21 jaar). De toeslag kan maximaal 96% van het uurtarief vergoeden, afhankelijk van het inkomen. In 2024 bedraagt het uurtarief voor kinderdagverblijf 10,25 euro en voor BSO 9,12 euro.
De kinderopvangtoeslag is beschikbaar voor zowel werknemers als ondernemers en is niet beperkt tot bepaalde soorten opvang. Dit maakt het een flexibel alternatief voor ouders die vroeger gebruikmaakten van de fiscale aftrek.
Voorwaarden voor kinderopvangtoeslag
Om in aanmerking te komen voor kinderopvangtoeslag, moeten ouders aan bepaalde voorwaarden voldoen. Deze voorwaarden zijn opgesteld om ervoor te zorgen dat de voordelen terechtkomen bij ouders die daadwerkelijk werken of studeren. De belangrijkste voorwaarden zijn:
- Beide ouders moeten werken, of het gaat om een alleenstaande ouder die werkt. Dit kan in loondienst, als zelfstandige of als freelancer.
- Ouders die studeren kunnen ook in aanmerking komen, zolang het gaat om een opleiding die kwalificeert volgens de regels van de Dienst Uitvoering Onderwijs (DUO).
- Het kind moet jonger zijn dan 14 jaar. In uitzonderlijke gevallen, zoals bij een zware handicap, kan het maximum oplopen tot 21 jaar.
- De kinderopvanginstelling moet geregistreerd staan in het LRK. Dit geldt voor kinderdagverblijven, BSO, gastouderopvang en peuterspeelzalen.
Hoeveel kan er maximaal worden ingebracht?
Voor inkomstenjaar 2024 is het maximumbedrag dat ouders kunnen ingebracht per opvangdag 16,40 euro per kind. Dit geldt voor zowel kinderdagverblijf als BSO. Voor gastouderopvang en peuterspeelzalen geldt hetzelfde maximum, mits deze instellingen geregistreerd zijn in het LRK.
Het is belangrijk om te weten dat ouders altijd een eigen bijdrage betalen. Dit is het bedrag dat overblijft van de totale rekening na aftrek van de kinderopvangtoeslag. De hoogte van de toeslag is afhankelijk van het inkomen van de ouders: hoe lager het inkomen, hoe hoger de bijdrage.
Belastingverminderingen en toeslagen
In bepaalde gevallen kan er ook sprake zijn van een belastingvermindering voor kinderopvanguitgaven. Dit is bijvoorbeeld het geval bij uitgaven voor activiteiten van erkende of gesubsidieerde jeugdwerkverenigingen of sportorganisaties. Deze vermindering is een andere vorm van belastingvoordeel, maar valt niet onder de kinderopvangtoeslag.
Sinds aanslagjaar 2021 (inkomsten 2020) komen ook de uitgaven voor professionele thuisopvang van zieke kinderen in aanmerking voor een belastingvermindering. Deze maatregel is bedoeld om ouders te ondersteunen bij de kosten die voortkomen uit het zorgen voor een zieke kind.
Conclusie
Kinderopvang is een belangrijk onderdeel van het dagelijks leven van ouders en helpt hen om te kunnen werken of studeren. Hoewel de meeste kinderopvanguitgaven sinds 2021 niet meer fiscaal aftrekbaar zijn, is er een alternatief in de vorm van kinderopvangtoeslag. Deze toeslag is een directe steunmaatregel die ouders uitkeert voor een deel van de kosten van de opvang.
De fiscale aftrekbaarheid hangt af van de soort opvang, de registratie in het LRK en de inkomenssituatie van de ouders. Kinderdagverblijven, BSO, gastouderopvang en peuterspeelzalen komen in de regel in aanmerking voor een toeslag of belastingvermindering, zolang ze geregistreerd zijn. Particuliere opvang is in principe niet aftrekbaar, maar kan in uitzonderlijke gevallen in aanmerking komen.
Het is belangrijk dat ouders zich goed informeren over de voorwaarden en het aanvraagproces van de kinderopvangtoeslag. Door gebruik te maken van deze maatregel, kunnen ouders een aanzienlijk deel van hun kinderopvangkosten terugkrijgen. Dit helpt hen om het verhoogde levensonderhoud te financieren en tegelijkertijd hun werk of studie te kunnen voortzetten.
Vorige week een nieuwe gevel bij de BSO gekregen. Nieuwe kozijnen, nieuw glas en deur.
