De essentiële vier competenties in de kinderopvang: een fundament voor kinderontwikkeling
juli 16, 2025
De vraag of kinderopvangkosten fiscaal aftrekbaar zijn, is voor veel ouders van groot belang. Deze uitgaven vormen vaak een aanzienlijk deel van het gezinsbudget, en het is daarom belangrijk om te weten welke mogelijkheden er zijn om deze kosten gedeeltelijk terug te krijgen. In dit artikel wordt een overzicht gegeven van de huidige regels rondom kinderopvangtoeslag en belastingaangifte, op basis van de meest recente informatie die beschikbaar is.
Kinderopvangtoeslag in plaats van aftrek
Sinds 2021 zijn kinderopvangkosten niet meer direct fiscaal aftrekbaar. In plaats daarvan is de kinderopvangtoeslag ingevoerd. Deze toeslag is bedoeld als een vergoeding voor de kosten van kinderopvang en wordt uitgekeerd door de Belastingdienst. De hoogte van deze toeslag hangt af van verschillende factoren, zoals het inkomen van de ouders, het type kinderopvang, het aantal uren dat het kind in opvang is, en de leeftijd van het kind.
Als ouders recht hebben op kinderopvangtoeslag, ontvangen zij dit bedrag van de Belastingdienst als tegemoetkoming in de kosten van de opvang. Het bedrag dat ouders kunnen ontvangen is afhankelijk van het inkomen en het aantal uren dat het kind in opvang is. Voor het aanslagjaar 2024 is het maximale bedrag per opvangdag en per kind 16,40 euro. Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd, wat betekent dat het in de toekomst iets hoger kan uitvallen.
Belastingvermindering op kinderopvanguitgaven
Ondanks dat kinderopvangkosten niet langer direct aftrekbaar zijn, is er wel een belastingvermindering mogelijk. Ouders kunnen een deel van de opvangkosten aangifte doen in hun belastingaangifte. De belastingvermindering bedraagt 45% van de uitgaven die in aanmerking komen. Dit betekent dat ouders een deel van de kosten van kinderopvang op een andere manier terug kunnen krijgen.
Voor het aanslagjaar 2024 mag het maximumbedrag dat in aangifte kan worden gebracht 16,40 euro per dag en per kind zijn. Voor het aanslagjaar 2022 was dit bedrag 14 euro per dag en per kind, en in 2021 was het nog lager: 13 euro per dag en per kind. De stijging is het gevolg van de jaarlijkse indexering.
De belastingvermindering is alleen mogelijk als ouders werken of studeren. In het geval van zelfstandigen of freelancers is er een extra voorwaarde: zij moeten beroepsinkomsten hebben om in aanmerking te komen voor de vermindering.
Voorwaarden voor kinderopvangtoeslag
Om in aanmerking te komen voor de kinderopvangtoeslag, moeten ouders aan een aantal voorwaarden voldoen. Deze voorwaarden zijn opgesteld om ervoor te zorgen dat de fiscale voordelen terechtkomen bij ouders die daadwerkelijk werken of studeren.
Werkende ouders
Zowel moeder als vader moeten werken, tenzij er sprake is van een uitzondering. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als één ouder in het kader van een uitkering werkt of als één ouder verlof heeft genomen om te verzuimen. Ouders die werken, kunnen kiezen tussen loondienst, zelfstandig ondernemen of freelancen. De Belastingdienst heeft geen eisen qua aantal uren, maar het aantal uren waarin een ouder recht heeft op kinderopvangtoeslag is beperkt tot 140% van het aantal gewerkte uren. Bijvoorbeeld: werkt een ouder 8 uur per dag, dan mag hij 11 uur opvang declareren.
Studerende ouders
Ouders die een opleiding volgen, kunnen ook in aanmerking komen voor kinderopvangtoeslag. Dit geldt echter alleen als het om een opleiding gaat die kwalificeert volgens de regels van de Dienst Uitvoering Onderwijs (DUO). Dit betekent dat de opleiding moet leiden tot een diploma dat erkend wordt door het onderwijsveld.
Geregistreerde kinderopvang
De kinderopvang waarin het kind zich bevindt, moet geregistreerd zijn als een erkende kinderopvanginstelling. Dit geldt voor bijna alle kinderdagverblijven, BSO’s en sommige peuterspeelzalen. De Belastingdienst houdt een lijst bij van geregistreerde instellingen. Als de opvang niet geregistreerd is, is er geen recht op kinderopvangtoeslag of belastingvermindering.
Aftrekbare kosten en toepassing in de aangifte
De uitgaven die in aangifte kunnen worden gebracht, moeten voldoen aan een aantal eisen. Deze eisen zijn onder meer:
- De opvang moet binnen de schooluren of buiten schooltijd zijn.
- De opvang mag niet in het kader van een vakantiecamp of sportstage zijn.
- De opvang moet geregistreerd zijn in het Landelijk Register Kwaliteit (LRK).
Bij het invullen van de belastingaangifte moet de belastingplichtige de beperking tot 11,20 euro per oppasdag zelf toepassen. Dit bedrag wordt vermenigvuldigd met het aantal opvangdagen en ingevuld in Vak X, Rubriek B, code 1384-71. Dit geeft recht op een belastingvermindering van 45% van dat bedrag.
Voorbeeld
Stel dat een ouder in 2024 zijn kind 200 dagen in opvang heeft. Het maximale bedrag per dag is 16,40 euro, maar bij de aangifte mag maximaal 11,20 euro per dag worden ingevuld. Dit betekent dat het totale bedrag dat kan worden aangifte gedaan:
11,20 euro × 200 dagen = 2.240 euro.
De belastingvermindering is 45% van 2.240 euro, dus 1.008 euro.
Welke soorten kinderopvang in aanmerking komen
De meeste soorten kinderopvang zijn in aanmerking gekomen voor kinderopvangtoeslag. Dit geldt onder andere voor:
- Kinderopvang tot de leeftijd van 3 jaar
- Kinderopvang buiten schooluren (voor en na de lessen, tijdens de lunchpauze, en op vrije dagen)
- Internaat
- Zomerkampen, speeltuinwerk, sportstages tijdens weekends of vakanties
Het is belangrijk om op te merken dat uitgaven aan bijvoorbeeld schoolreizen, bijlessen of verenigingsbijdragen niet in aanmerking komen voor belastingvermindering of toeslag.
Uitzonderingen en niet-aftrekbare kosten
Particuliere opvang, zoals een oppas aan huis of een au pair, is in principe niet fiscaal aftrekbaar. Echter, als deze opvang geregistreerd staat bij de gemeente en voldoet aan de voorwaarden van erkende kinderopvang, kan er een uitzondering worden gemaakt.
Peuterspeelzalen zijn alleen fiscaal aftrekbaar als ze geregistreerd staan als kinderopvanginstelling in het LRK. Veel peuterspeelzalen vallen tegenwoordig onder de Wet kinderopvang en komen daardoor in aanmerking voor fiscale aftrek.
Belastingvrije som voor jonge kinderen
Als ouders weinig kosten hebben voor de kinderopvang van hun kind, kunnen ze kiezen om deze kosten niet aan te geven en in plaats daarvan aanspraak te maken op een verhoging van de belastingvrije som voor kinderen jonger dan drie jaar. Deze som is vastgesteld op 690 euro per kind. Dit bedrag moet worden ingevuld in vak II, rubriek B, van de belastingaangifte.
De werkelijke vermindering varieert afhankelijk van het aantal kinderen:
- Eén kind: 207 euro
- Twee kinderen: 248 euro
- Drie kinderen: 276 euro
Ouders kunnen via een belastingsimulatie (bijvoorbeeld via Multitax of Tax-on-Web) bepalen welke optie het voordeligst is.
Subsidie voor kinderopvang in 2024
Naast de kinderopvangtoeslag en belastingvermindering, is er ook een subsidie beschikbaar voor ouders die gebruikmaken van groepsopvang met subsidie inkomenstarief (trap 2). Voor 2024 bedraagt deze subsidie 1.039,88 euro extra per plaats per jaar. Voor ouders die in 2027 werken volgens de nieuwe kindratio, is er extra subsidie beschikbaar: 693,25 euro per plaats per jaar.
Conclusie
De regels rondom kinderopvangtoeslag en belastingaangifte zijn van groot belang voor ouders die hun kind in opvang hebben. Hoewel kinderopvangkosten niet langer direct fiscaal aftrekbaar zijn, is er wel een toeslag beschikbaar die gedeeltelijk de kosten kan vergoeden. Bovendien is er een belastingvermindering mogelijk, mits ouders werken of studeren en de opvang is geregistreerd. Het is belangrijk om de voorwaarden goed te begrijpen, zodat ouders de voordelen die beschikbaar zijn, kunnen benutten.
Het is aan te raden om de aangifte zorgvuldig in te vullen en eventueel hulp te zoeken bij een belastingadviseur of via online tools zoals die van de Belastingdienst. Dit zorgt ervoor dat ouders de maximale voordelen uit de regels halen en geen fouten maken in de aangifte.
Vorige week een nieuwe gevel bij de BSO gekregen. Nieuwe kozijnen, nieuw glas en deur.
